Publikováno: 30. září 2024 – Německá vláda schválila konec kombinace daňových tříd 3 a 5, kterou ve velkém využívají i pendleři. Ke zrušení dojde v roce 2030, daňoví poplatníci se automaticky přesunou do daňové třídy 4 s faktorem. První změny ale pocítí daňoví poplatíci již příští rok. Co pro vás bude znamenat zrušení této kombinace daní manželských párů?
Současné nastavení zdanění manželů působí propastné rozdíly mezi partnery
Důvodem pro rušení kombinace 3 a 5 má být diskriminace partnera s nižšími příjmy, což podle kritiků jen posiluje nerovné postavení partnerů. V Německu manželské páry daní své příjmy společně. Kombinaci 3 a 5 volí páry, kde mají oba partneři příjmy rozdílně vysoké a oblíbená je i u pendlerů, kdy druhý z páru pracuje v Česku. Ten s vyššími příjmy pak daní své příjmy ve 3. daňové třídě, která poskytuje úlevy na dani a vztahuje se na ni také nezdanitelné minimum. Tohle všechno ve výsledku ovlivňuje výši čisté mzdy, která je v tomto případě vyšší, než by byla v jiné daňové třídě. Daňová třída 3 tedy slouží jako dorovnání finančního rozpočtu rodin, kdy jeden z partnerů považován za živitele a druhý vydělává jen minimum, typicky jsou to ženy na mateřské nebo rodičovské dovolené.
S nižší mzdou dnes platíte vyšší daně
Popsané benefity už ale nemá partner s nižším příjmem zařazený do daňové třídy 5. Nezdanitelné minimum a daňové úlevy si v Německu může odečíst jen jeden z páru. Protože se nevyplatí použít daňové úlevy na nižší mzdu, slevy si uplatní ten ve 3. daňové třídě. Poplatníci v 5. daňové třídě tak daní celý svůj příjem. A protože jsou daně v Německu progresivní, tedy čím více vyděláte, tím větší podíl z příjmů odvedete, v důsledku tak ten s nižším hrubým příjmem vydělá ještě méně na čistém, než by vydělal v jiné daňové třídě. To nakonec může vést k demotivaci hůře vydělávajícího partnera více pracovat nebo do práce vůbec chodit, protože čím více vydělá, tím méně mu kvůli progresivní dani i absenci daňových úlev na čistém zbyde.
Společné zdanění manželů má něco do sebe, zvlášť když je jeden v roli živitele a druhý bez příjmů. Jakmile ale příjmy druhého vzrostou, čeká vás nemilé překvapení v podobě vysokých nedoplatků. I tomuhle přechod na daňovou třídu 4 faktorem předejde.
Na současné nastavení doplácí partner s nízkým příjmem v době rozchodu
Největší dopad nevýhodnosti kombinace daňové třídy 3 a 5 pak pocítí partneři s nižšími příjmy v době rozchodu. Ačkoli spolu jako partneři dávno nežijí, než dojde k oficiálnímu rozvodu, posuzují se jejich daně stále společně. Ten v daňové třídě 3 tak má na čistém pořád víc, než by měl jako single poplatník. Ten v 5. daňové třídě je na tom ale o poznání hůř. Ze své už tak nízké výplaty odvádí mnohem vyšší daně, než by měl. Odpůrci této kombinace také poukazují na fakt, že v 5. daňové třídě jsou častěji matky malých dětí, které po rozchodu obvykle připadnou do jejich péče. Právě tyhle skupiny jsou potom nejvíce ohrožené chudobou.
Daňovou třídu 4 s faktorem: Spravedlivější zdanění manželů
Německý daňový systém nabízí poplatníkům za zrušení kombinace tříd 3 a 5 adekvátní náhradu: Daňovou třídu 4 s faktorem. Výše daně se tu počítá stejně jako v daňové třídě 4. Výsledek se pak vynásobí faktorem, který je menší než 1. Tím se výše daně ještě sníží. To je v konečném důsledku výhodné pro oba. Partner, který je aktuálně v daňové třídě 3, zaplatí ve 4 s faktorem na daních méně, než by zaplatil v klasické daňové třídě 4. Méně na daních také zaplatí daňoví poplatníci v 5. daňové třídě, kteří zrušení kombinace 3 a 5 pocítí asi nejvýznamněji. Úlevy na dani si totiž od roku 2030 uplatníte i v daňové třídě 5.
Kombinace 3. a 5. daňové třídy je nevýhodná hlavně pro rodiče s nižším příjmem v době rozchodu. Pokud totiž s tím druhým není domluva, jsou nejvíce ohroženi chudobou.
První změny nastanou již příští rok
První změny ve zdanění manželů přijdou již v roce 2025 a dotknou se i pendlerů. Od příštího roku totiž se totiž daně vypočítají individuálně každému z manželů podle jeho skutečných příjmů. Výsledkem by tak mělo být spravedlivější danění manželů, které vychází z jejich vlastních příjmů, nikoli z příjmů toho druhého. Tohle nové zdanění bude fungovat na stejném principu, jako je daňová třída 4 s faktorem. Rozdíl spočívá ve způsobu odečtu daní. Zatímco v daňové třídě 4 s faktorem platíte nižší daně každý měsíc, v kombinaci 3 a 5 zůstane po roce 2025 výše neměnná. Přeplatek ale dostane v poměrné výši každý z páru ke svým rukám za celý rok po podání daňového přiznání v Německu. Příklad, jak se mění daně manželů v různých třídách, najdete na tomto odkazu.
Na konci roku může přijít příjemný přeplatek na dani
Přechodem na daňovou třídu 4 s faktorem přinesou poplatníci v součtu v prvních měsících domů na čistém méně, než byli zvyklí při kombinaci 3 a 5. Tyhle chybějící peníze k vám ale stejně doputují, až si podáte daňové přiznání za celý rok. Komu se tedy zrušení kombinace daňové třídy 3 a 5 v Německu vyplatí? Partnerům s nižšími příjmy v současné daňové třídě 5, nově totiž vychází výše jejich daně jen z jejich příjmů. Navíc získají nárok na daňové úlevy. O část z nich naopak přijdou poplatníci v daňové třídě 3, když ale nově vyměřenou daň vynásobí faktorem (koeficientem menším než 1), výslednou daň si tím zase sníží.
Náš blog
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci Minimální mzdy v Německu v agenturách...
Státní svátky Německo: Jak vycházejí svátky v Německu v roce 2025?
Publikováno: 19. prosince 2024 - Ani letos vás nepřipravíme o přehled státních svátků v Německu v roce 2025. I v...
Práce v Německu bude od ledna 2025 zase lépe placená
Publikováno: 5. prosince 2024 - Nový rok přinese nové změny v platech v Německu. Zvýší se totiž minimální mzda v...
Familienversicherung aneb jak na rodinné pojištění v Německu
Publikováno: 26. listopadu 2024 - Systém německého zdravotního pojištění umožňuje zdarma pojistit celé nukleární rodiny v rámci jednoho pojištění. Toto...
4 mýty o daňovém přiznání v Německu
Publikováno: 18. listopadu 2024 - Spočítat si daně z příjmů, zjistit, co všechno nám je sníží a ještě správně vyplnit...
Kdy je potřeba nostrifikace v Německu?
Publikováno: 11. listopadu 2024 - V našich dřívějších článcích píšeme, že abyste mohli nastoupit do práce v Německu, nepotřebujete k...
Jak je placená práce ve svátek v Německu?
Publikováno: 6. listopadu 2024 - Pro většinu z nás jsou státní svátky dnem volna a příležitostí k odpočinku či dohánění...
Kolektivní smlouvy v Německu zvedly v říjnu mzdy v agenturách
Publikováno: 1. listopadu 2024 - Od října si na 700 tisíc zaměstnanců personálních agentur v Německu přijde na více peněz....
Flexibilní pracovní doba v Německu dává možnost svobody i volby
Publikováno: 28. října 2024 - V posledních letech se významně mění způsob naší práce. Digitalizace pracovního světa, globalizace i sociální...
5 tipů, podle kterých volit oblečení na pohovor
Publikováno: 25. října 2024 - Správně zvolené oblečení na pohovor hraje zásadní roli při prvním dojmu. To, co si ten...
Připraví nás digitalizace práce, umělá inteligence a další o práci?
Publikováno: 21. října 2024 - Svět práce se mění. Postupující digitalizace mění nejen pracovní procesy, ale i požadavky, které firmy...
Rozpoznejte toxické pracovní prostředí, než vás úplně otráví
Publikováno: 16. října 2024 - Slovní spojení "toxický vztah" se v poslední době skloňuje často, až se někdy nadužívá příliš....
Důchodový systém v Německu v otázkách a odpovědích
Publikováno: 9. října 2024 - Pro spoustu pendlerů je velkou motivací pro práci v Německu starobní důchod. Není divu, důchodový...
Pojištění odpovědnosti zaměstnance v Německu
Publikováno: 7. října 2024 - Pojištění odpovědnosti zaměstnanců v Německu je zásadním prvkem ochrany před riziky, která mohou vzniknout během...
Německá vláda ruší daňové třídy 3 a 5, změny přijdou už příští rok
Publikováno: 30. září 2024 - Německá vláda schválila konec kombinace daňových tříd 3 a 5, kterou ve velkém využívají i...
Víte, co je to onboarding? Tipy na první dny v nové práci v Německu
Publikováno: 25. září 2024 - O tom, jestli se vám bude v nové práci líbit, rozhodují už první chvíle mezi...
Srážky ze mzdy v Německu: 5 odvětví sociálního pojištění a 3 různé daně
Publikováno: 19. září 2024 - Mzda, kterou si dohodnete se zaměstnavatel a kterou najdete ve své pracovní smlouvě či v...
Těhotná na rodičovské dovolené v Německu
Publikováno: 14. srpna 2024 - Otěhotněla jste na rodičovské dovolené a termín porodu vychází ještě na dobu, kdy jste na...
Kindergrundsicherung 2025: Jak se změní Kindergeld?
Publikováno: 06. srpna 2024 - Od roku 2025 má Kindergeld nahradit nová forma podpory německých rodin Kindergrundsicherung. Ačkoli zatím stále...
Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?
Publikováno: 14. července 2024 - Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce...
Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu
Publikováno: 10. července 2024 - Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství...
Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to
Publikováno: 6. července 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...
Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?
Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...
Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody
Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....
Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?
Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...
Neplatná výpověď v Německu
Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...
Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance
Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...
Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?
Publikováno: 04. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...
Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?
Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...
Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu
Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...
