Publikováno: 18. ledna 2023 – Čistou mzdu v Německu ovlivňuje zařazení zaměstnance do daňové třídy. I když tedy zaměstnanec i jeho kolega berou shodně dva tisíce hrubého, protože jsou každý zařazeni do jiné daňové třídy, na účtě nakonec každému z nich přistane jiná částka. Příslušnost k daňové třídě si určují zaměstnanci vesměs sami, rozhodující ale je jejich sociální status. Ačkoli si tedy vyberete nějakou daňovou třídu, vaše skutečné daně nakonec budou stejně přepočítány podle toho, do jaké daňové třídy byste měli správně patřit. I když jsou daně v Německu férové, spolkové vládě se nelíbí nerovnost na daních z příjmů manželů při některých kombinacích. Především odloučení partneři v daňové třídě 5 zaplatí na svých daních více, než by měli. I proto se chystá reforma daňových tříd, která by měla zajistit přesnější výpočet záloh na dani z příjmu. Jak mohou vypadat vaše daně v Německu? O tom je ten to článek.
Proč vůbec Němci daňové třídy zavedli?
Německý systém daňových tříd se nijak zásadně neliší od českého modelu. Pokud máte děti, studujete nebo máte více zaměstnání, mění se i výše záloh na dani. Jenže Češi žádné rozdělení do daňových tříd nemají, a tak je každá čistá mzda každého zaměstnance vypočítaná „extra“. V Německu třídy zavedli proto, aby si tohle počítání usnadnili. Už samotné zařazení do jednotlivé třídy totiž určí, jakou část mzdy zaměstnanci v této třídě odvedou státu na sociálním pojištění nebo daních.
Jaké daňové třídy v Německu existují?
Svobodní a bezdětní = daňová třída 1
Pokud jste svobodní, rozvedení nebo jste ovdověli a neživíte žádné dítě, pak v Německu spadnete do daňové třídy 1. Pozor ale, toto platí jen v případě, že máte takové postavení single člověka vůči německým úřadům. Spadat do daňové třídy 1 tedy budete i v případě, že žijete v Česku v manželství nebo jste samoživitelé a jste v domácnosti jediní, kdo dojíždí za prací do Německa.
Samoživitelé s dětmi = daňová třída 2
Rodiče dětí mají v Německu výsostní postavení. Aby se rodiče mohli soustředit na výchovu svých dětí, od německého státu dostávají různé úlevy, které mají zajistit, že se osamělí rodiče malých dětí neocitnou na pokraji chudoby. Nízké daně v daňové třídě 2 tak jsou jen jedním z několika nástrojů, jak zajistit, aby německé děti netrpěly nouzí. Mají na ní však nárok pouze rodiče samoživitelé, kteří i s dětmi žijí v Německu. Pro pendlery je tato daňová třída zapovězena kvůli možnému zneužití.
Svatbou by to hezké nemělo končit! Ve prospěch manželství by mohlo mluvit to, že minimálně daně byste mohli platit nižší. Vstupem do manželství v Německu zároveň automaticky vstupujete do daňové třídy 4. Vyplatí se vám ale?
Dobře vydělávající manžel = daňová třída 3
Žijete v manželství nebo registrovaném partnerství a vyděláváte výrazně více, než váš partner? Pak je pro vás nejvýhodnější daňová třída 3. Musíte se o ni ovšem požádat, po sňatku máte přidělenou automaticky 4. daňovou třídu! Třída 3 je ideální pro živitele rodiny. Často si tuto daňovou třídu volí muži, jejichž ženy zůstávají doma na mateřské nebo rodičovské dovolené. Daně ve 3. daňové třídě patří mezi ty nejnižší, připravte se tedy na to, že na daňovém přiznání najdete přeplatek na dani jen minimální.
Problém může nastat v případě, že máte daňovou třídu číslo 3 a váš partner začne vydělávat. V takovém případě se nezřídka stane, že vám za toto období vzniknou na dani velké nedoplatky. Daňovou třídu 3 je možné zvolit za předokladu, že váš partner spadá do daňové třídy 5, jako pendleři ji ale můžete mít i sami, pokud o ni požádáte a doložíte oddací list. Pokud máte daňovou třídu číslo 3, jste povinni si každý rok podat novou žádost o zařazení do této daňové třídy.
Podobně vydělávající partneři = daňová třída 4
Jakmile v Německu vstoupíte do manželství nebo do registrovaného partnerství, finanční úřad vám automaticky přidělí daňovou třídu číslo 4. Pokud se vaše příjmy příliš neliší od příjmů vašeho partnera, je pro vás oba daňová třída 4 nejlepší volbou. Tuto třídu mají oba manželé nebo registrovaní partneři a platí jen takové daně, jaké odpovídají jejich příjmům. Rozdíl mezi příjmy partnerů by neměl být vyšší než 10 procent. Pokud si podáte daňové přiznání, obvykle máte v kombinaci daňových tříd 4 a 4 nejvyšší přeplatek na zálohách na dani z příjmu. Sice tedy dostanete relativně vysoký přeplatek, měsíčně vám ale kvůli tomu zbyde na čisté mzdě méně.
Od roku 2010 však v daňových třídách existuje také varianta kombinace daňových tříd 4 a 4 s faktorem. Rozdíl oproti klasické kombinaci 4 a 4 je pouze v tom, že se záloha na dani z příjmu, kterou každý měsíc odvádíte, vypočítá podle vašich skutečných příjmů. Na konci kalendářního roku je proto důležité, abyste finančnímu úřadu zaslali potvrzení o příjmech obou partnerů. Podle nich pak finanční úřad vypočítá koeficient (= faktor), podle kterého budete následně danit své příjmy. Tento výpočet zálohy na daně je nejpřesnější, přeplatky či nedoplatky vycházejí naproto minimální, měsíčně vám tak zbyde na čisté mzdě více, než při klasické kombinaci 4 a 4.
Partner s nízkými nebo žádnými příjmy = daňová třída 5
Jak už jsme psali výše, daňová třída 5 funguje jako jakýsi protějšek daňové třídy 3 a obě tak lze uplatnit pouze v této kombinaci. Díky tomu jsou příjmy partnera v daňové třídě 3 zdaněny podstatně méně, než by byly zdaněny v jiné daňové třídě, protože se jako by předpokládá, že mzda poplatníka ve 3. daňové třídě kompenzuje velmi nízký příjem poplatníka v 5. daňové třídě. Důsledkem ovšem je, že partner zařazený do 5. daňové třídy nemá nárok na Kinderfreibetrag ani na Grundfreibetrag. Jak se určí výše daně? Napřed se sečtou příjmy obou partnerů a následně se rozpůlí rovným dílem. Rovným dílem se pak také dělí daně mezi oba partnery.
Nevýhodou této kombinace je nerovné zatížení partnerů daňovou povinností. Zatímco ten, kdo je v daňové třídě 3, platí méně, ten, kdo je v 5. daňové třídě bohužel na nižší daně svého partnera doplácí a má vyšší daňovou zátěž. To nevadí v případě, že partneři spolu žijí skutečně jako pár v jedné domácnosti. Problém ale nastává ve chvíli, kdy se manželé rozejdou. Ten v daňové třídě 5 pak svými vysokými daněmi doplácí na toho druhého. Proto se chystá reforma daní manželských párů. Více o ní se dočtete na konci tohoto článku.
Více zdanitelných příjmů = daňová třída 6
Na poplatníky v daňové třídě číslo 6 čeká nejvyšší daňová zátěž. Je určena těm, kdo mají více zdanitelných příjmů, nelze na ni uplatnit Kinderfreibetrag ani Grundfreibetrag, protože se předpokládá, že vám další příjem vykompenzuje příjem z dalšího zaměstnání. Pokud si tedy plánujete přivydělat, spočítejte si, jestli se vám to vůbec vyplatí. Pozor ale! Do daňové třídy spadnete i v případě, že sice nemáte žádný další příjem, ale při nástupu do Německa zapomenete požádat o příslušnou daňovou třídu podle vaší situace. Pokud se tak stane a vaši první výplatu spolknout právě vysoké daně, nezoufejte. Jakmile daňový úřad zpracuje vaši žádost, obvykle vám vzniklý přeplatek na dani vrátí obratem. Pozor ale! Pracujete na minijob a váš příjem v jeden měsíc přesáhne 520 €? Pak i tento příjem zdaníte daňovou třídou číslo 6.
I když se vám nechce platit vysoké zálohy na dani z příjmu, finančák vám daně stejně nakonec přepočítá. Vyhněte se nedoplatkům na daních, volte správnou třídu už nyní.
Do jaké daňové třídy patřím po nástupu do práce v Německu?
Po nástupu v Německu a přihlášení se u potřebných institucí (zdravotní pojišťovna, daňový úřad atd.) spadáte automaticky do 6. daňové třídy. V této třídě odvádíte nejvyšší daně, a to je nejspíš důvodem, proč je automaticky přidělena každému, kdo nedoloží příslušnost k jiné daňové třídě. Pro daňový úřad je totiž jednodušší vrátit plátci daně případný přeplatek, než vymáhat nedoplatek. Proto je nutné spolu se žádostí o Steuer-ID, kterou zasíláte daňovému úřadu hned po nástupu do Německa, poslat i žádost o daňovou třídu. Pendleři, kteří nemají v Německu trvalé bydliště, mají výběr daňových tříd omezený. Nemohou totiž požádat o daňovou třídu číslo 2.
Do kdy můžu změnit daňovou třídu?
Od roku 2020 můžete podat žádost o změnu daňové třídy u daňového úřadu kdykoli během roku, kdy se změní situace. Měnit třídu je přitom možné i několikrát za rok, a to bez toho, abyste museli splnit nějaké speciální požadavky. Zkrátka jen podáte žádost, pošlete na příslušný daňový úřad a je to! Formulář na změnu daňové třídy najdete zde: Formulář pro změnu daňové třídy v Německu.
Chystané změny v daňových třídách
Spolková vláda podle koaliční smlouvy již nyní pracuje na reformě daní z příjmů manželských párů a registrovaných partnerů. Ta by měla vstoupit v platnost do podzimu roku 2025. Podle navrhované reformy by měla z nabídek daňových tříd naprosto vymizet kombinace 3 a 5. Spolkové vládě se totiž nelíbí, že jsou partneři – obvykle ženy – zařazeny do daňové třídy 5 a na daních tak zaplatí více, než kdyby byly posuzovány samostatně třeba v daňové třídě 1. Jak jsme psali výše, manželským párům tohle „nevýhodné“ zdanění nevadí obvykle do chvíle, kdy se rozejdou. Ženy, zvláště ty s malými dětmi, nemají na trhu práce tolik šancí, jako bezdětní muži, a proto často berou zaměstnání, které neodpovídá jejich kvalifikačním předpokladům a za které tedy nejsou adekvátně ohodnocené.
Když tedy tyto nižší příjmy ještě zdaníte vyšší sazbou daně, je jasné, proč se spolkové vládě nelíbí taková daňová zátěž. Podle nového návrhu reformy daně by mohlo dojít ke zrušení kombinace daňových tříd 3 a 5 a manželé nebo registrovaní partneři by volili z klasické kombinace 4 a 4 nebo z kombinance 4 a 4 s tzv. faktorem. Kombinace daňových tříd 4 a 4 s faktorem by pro partnery s rozdílnou výší příjmů znamenala výpočet daně, který by více odpovídal tomu, kolik si skutečně vydělají. Tím se tato faktorová kombinace odlišuje od stávající daňové třídy 3 a 5, která znevýhodňuje hůře vydělávajícího partnera vyšší daňovou zátěží.
Na nevhodnou kombinaci daňových tříd můžete doplatit
Na příkladu vám přiblížíme, jak by podle nového návrhu mělo vypadat zdanění manželů. Předpokládejme, že jde o manželský pár žijící v Severním Porýní-Vestfálsku a oba mají příjmy, které podléhají povinnosti odvádět z nich příspěvky na sociální zabezpečení. Partner A vydělá měsíčně 3.750 € hrubého, partner B pak 1.670 € hrubého. Předpokládaná roční daň z příjmu obou partnerů dohromady pro rok 2022 činí 8.308 €, tolik tedy partneři zaplatí dohromady na daních za celý rok. Když si pak podají daňové přiznání, skutečná výše daně se liší v závislosti na třídách následovně:
| Daňové třídy | Roční záloha na daň z příjmu partnera A | Roční záloha na daň z příjmu partnera B | Zaplacená daň dle výpočtu | Skutečná daň dle daňového přiznání | Přeplatek / nedoplatek |
| 4 a 4 - klasický model | 7.440,96 € | 1.344,00 € | 8.308 € | 8.784,96 € | + 476,96 € |
| 4 a 4 s faktorem | 7.301,64 € | 1.270,08 € | 8.308 € | 8.571,72 € | - 6,28 € |
| 3 a 5 | 4.002,00 € | 3.693,96 | 8.308 € | 7.695,96 € | - 612,04 € |
Náš blog
Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?
Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce 2022 pracovalo v Německu přes...
Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu
Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství (Mutterschutzgesetz). Otázka, jak je to...
Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to
Publikováno: 6. července 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...
Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?
Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...
Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody
Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....
Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?
Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...
Neplatná výpověď v Německu
Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...
Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance
Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...
Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?
Publikováno: xx. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...
Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?
Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...
Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu
Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...
Pracovní úraz v Německu
Publikováno: 22. května 2024 - Německo patří mezi nejbezpečnější země co se pracovních úrazů týče. Přesto zde v roce 2021...
Češi v Německu – kdo může pracovat za hranicemi?
Publikováno: 18. května 2024 - Od 1. května roku 2011 mohou Češi v Německu pracovat bez jakýchkoli omezení. V ten...
Pendleři a daňové přiznání v Německu: Co se kde daní?
Publikováno: 14. května 2024 - V Německu pracujeme, v Česku žijeme. Dokud máme příjmy jen z Německa, nemusíme si s...
Freistellung neboli uvolnění ze zaměstnání
Publikováno: 7. května 2024 - S pojmem Freistellung se během práce v Německu setká nejspíš každý z nás. Výklad tohoto...
Jak se platí ošetřovné na dítě v Německu?
Publikováno: 4. května 2024 - Dětské nemoci jsou noční můrou každého pracujícího rodiče. Zvlášť v povoláních, kde své povinnosti těžko...
Za jakých podmínek získáte průkaz na vysokozdvih v Německu
Publikováno: 3. května 2024 - Aby práce na výrobních linkách plynula bez zádrhelů a šlapala jako po drátkách, je zapotřebí,...
Kolik stojí průkaz na vysokozdvižný vozík v Německu?
Publikováno: 26. dubna 2024 - Získat průkaz na vysokozdvižný vozík otevírá mnoho zaměstnancům ve výrobních firmách cesty za lepší prací...
Průkaz VZV v Německu
Publikováno: 22. dubna 2024 - Mnoho povolání nemůžete vykonávat bez specifického vzdělání. Jedním z nich je i řidič vysokozdvihu, který...
Hledání práce ve fabrice v Německu
Publikováno: 10. dubna 2024 - Hlavně mezi absolventy středních a vysokých škol je častým jevem hledání práce kdekoli v zahraničí....
Daňové třídy v Německu: Konec kombinace 3 a 5?
Publikováno: 3. dubna 2024 - Oproti českým daním mají německé daně jednu zvláštnost. Pokud žijete v manželském páru nebo v...
Práce v Německu pro ženy bez vzdělání
Publikováno: 19. března 2024 - Přestože už nejsou výjimkou ženy ve vedoucích funkcích ani v politice, pořád je z používání...
Kindergeld: Přídavky na dítě v Německu
Publikováno: 14. března 2024 - Kindergeld neboli přídavky na děti v Německu jsou jednou z nejdůležitějších finančních podpor pro rodiny...
Rodičovská dovolená po mateřské dovolené v Německu
Publikováno: 6. března 2024 - Dvě čárky na těhotenském testu jsou pro mnoho párů vysněným okamžikem. Než si poprvé pochováte...
Práce pro páry v Německu
Publikováno: 4. března 2024 - Není výjimkou, že páry, které spolu žijí, spolu dobře fungují i v práci. Přestože se...
Test Leben in Deutschland na cestě za německým občanstvím
Publikováno: 29. února 2024 - Každý, kdo žádá o německé občanství, musí prokázat znalosti o historii, právu, společnosti a životě...
Nejčastější důvody pro Abmahnung v Německu
Publikováno: 23. února 2024 - Abmahnung neboli písemná výtka zaměstnavatele v Německu na pracovišti je zvláště nepříjemná věc. Přestože jde...
Kdy je Abmahnung v Německu neplatné?
Publikováno: 15. února 2024 - Vytýkací dopis zaměstnavatele adresovaným zaměstnanci v pracovním poměru představuje důležitý nástroj k upozornění na nesprávné...
Nezdanitelná část základu daně v Německu
Publikováno: 15. února 2024 - Platit daně musíme všichni. I na téhle nepopulární činnosti se ale dá najít něco hezkého,...
IAP v Německu
Publikováno: 8. února 2024 - Inflationsausgleichsprämie (IAP) v Německu představuje významné opatření německé vlády, které má podpořit zaměstnance během ekonomicky...
