Publikováno: 15. února 2024, aktualizováno: 16. září 2026 – Zaměstnanci mohou v německém daňovém přiznání uplatnit například náklady na dojíždění, home office, pracovní pomůcky, dvojí domácnost nebo pracovní používání telefonu a internetu. Tyto částky ale nejsou přímou slevou na dani. Zpravidla snižují příjem, ze kterého se daň vypočítává.
Jak fungují daňové odpočty v Německu?
V Německu je důležité rozlišovat mezi nezdanitelnou částí příjmu, pracovními výdaji a dalšími odpočitatelnými náklady.
- Grundfreibetrag je základní nezdanitelné minimum zahrnuté přímo v německém daňovém systému.
- Werbungskosten jsou výdaje související se zaměstnáním a získáním příjmu.
- Sonderausgaben jsou některé osobní výdaje, například vybrané pojistné, dary nebo církevní daň.
- Außergewöhnliche Belastungen jsou mimořádné a nezbytné náklady, například některé léčebné nebo pečovatelské výdaje.
Odpočitatelná částka obvykle neznamená, že vám finanční úřad vrátí celou její hodnotu. Pokud například uplatníte pracovní výdaje ve výši 2 000 eur, sníží se o tuto částku základ, ze kterého se vypočítává daň. Skutečná úspora závisí na vašich příjmech, daňové situaci a dalších okolnostech.
Grundfreibetrag v roce 2026
Základní nezdanitelné minimum, německy Grundfreibetrag, činí v roce 2026 12 348 eur pro jednotlivce. Do této výše zdanitelného příjmu se německá daň z příjmu neplatí. U manželů, kteří splňují podmínky společného zdanění, se při použití manželského splittingu pracuje s dvojnásobnou částkou, tedy 24 696 eur. O Grundfreibetrag se nežádá a není nutné ho zvlášť uvádět mezi pracovními výdaji. Finanční úřad jej zohlední automaticky při výpočtu daně. Částka zároveň neznamená, že člověk s vyšším příjmem zaplatí daň jednoduše ze svého hrubého příjmu sníženého o 12 348 eur. Daň se počítá ze zdanitelného příjmu podle německého progresivního daňového tarifu.
Arbeitnehmer-Pauschbetrag: automatický odpočet pro zaměstnance
Každému zaměstnanci se automaticky započítává Arbeitnehmer-Pauschbetrag ve výši 1 230 eur ročně. Jde o paušální částku na pracovní výdaje. Zaměstnanec ji získá i tehdy, když žádné pracovní náklady nedoloží. Samostatné uvádění běžných pracovních výdajů se proto zpravidla projeví až tehdy, když jejich součet překročí 1 230 eur za rok. Do této hranice se mohou započítávat například:
- cesty mezi bydlištěm a pracovištěm;
- pracovní pomůcky;
- home office;
- odborné vzdělávání;
- pracovní telefonáty a internet;
- náklady na dvojí domácnost;
- výdaje spojené s hledáním zaměstnání.
Pokud celkové pracovní výdaje dosáhnou například 2 000 eur, neuplatní se 2 000 eur společně s paušálem 1 230 eur. Místo paušálu se zohlední skutečné vyšší náklady. Od roku 2026 se členské příspěvky odborovým organizacím posuzují vedle Arbeitnehmer-Pauschbetragu. Mohou proto mít daňový účinek, i když ostatní pracovní výdaje hranici 1 230 eur nepřekročí.
Entfernungspauschale: odpočet za cestu do práce
Od roku 2026 činí německá Entfernungspauschale 0,38 eura za každý celý kilometr vzdálenosti mezi bydlištěm a prvním pracovištěm. Počítá se pouze jednosměrná vzdálenost, nikoliv cesta tam i zpět.
Příklad: Pokud je vaše pracoviště vzdálené 40 kilometrů a během roku do něj přijedete ve 210 pracovních dnech, vychází odpočet následovně:
40 km × 0,38 € × 210 dní = 3 192 €
Uplatnit lze pouze dny, kdy jste na pracoviště skutečně cestovali. Dny práce z domova, dovolené, nemoci nebo pracovní cesty se do počtu běžných jízd na první pracoviště nezahrnují. Paušál není omezen pouze na automobil. Vztahuje se také na cesty vlakem, autobusem, na kole nebo pěšky. Obecný roční limit činí 4 500 eur. Vyšší částku lze uplatnit zejména při používání vlastního nebo poskytnutého automobilu, pokud jsou splněny zákonné podmínky. Podrobnosti pro lidi žijící v Česku a pracující v Německu najdete také v článku Daně v Německu pro pendlery.
Homeoffice-Pauschale v roce 2026
Za den, kdy pracujete z domova a splníte zákonné podmínky, lze uplatnit 6 eur za den, nejvýše však za 210 dní ročně. Maximální Homeoffice-Pauschale tedy činí 1 260 eur za rok. Samostatná uzavřená pracovna není pro běžný denní paušál nutná. Nestačí ale pouze občas zkontrolovat pracovní e-mail. Rozhodující je, že jste doma skutečně vykonávali svou pracovní činnost.
Za běžných okolností nelze za stejný den současně uplatnit plnou Homeoffice-Pauschale a cestu na první pracoviště. Zvláštní pravidla mohou platit zaměstnancům, kteří nemají pro výkon práce trvale k dispozici jiné pracoviště. Evidujte si proto jednotlivé dny práce z domova i dny strávené na pracovišti.
Pracovní pomůcky a vybavení
Mezi pracovní výdaje mohou patřit také pomůcky, které potřebujete k výkonu zaměstnání, například:
- pracovní nářadí;
- počítač, monitor nebo tiskárna;
- kancelářské potřeby;
- odborná literatura;
- pracovní software;
- ochranné pracovní prostředky;
- typické profesní oblečení.
Běžné oblečení, které lze používat i soukromě, se zpravidla odečíst nedá. To platí například pro obyčejné kalhoty, košili nebo zimní bundu, i když je nosíte převážně do práce. Pokud používáte zakoupenou věc také soukromě, uplatňuje se pouze podíl odpovídající pracovnímu využití. Dražší vybavení může být nutné odepisovat postupně během několika let. Doklady o nákupu si uschovejte. Finanční úřad je nemusí vyžadovat při odeslání přiznání, může si je ale později vyžádat.
Dvojí domácnost
Náklady na dvojí domácnost, německy doppelte Haushaltsführung, lze uplatnit, pokud:
- máte vlastní hlavní domácnost mimo místo zaměstnání;
- finančně se podílíte na jejím provozu;
- a kvůli práci používáte další ubytování v místě zaměstnání nebo v jeho blízkosti.
U českého zaměstnance může jít například o situaci, kdy má skutečnou domácnost s rodinou v Česku a během pracovního týdne bydlí v pronajatém pokoji v Německu. Za splnění podmínek lze uplatnit zejména:
- náklady na ubytování v Německu nejvýše do 1 000 eur měsíčně;
- jednu cestu týdně do hlavní domácnosti;
- náklady na stěhování;
- nezbytné vybavení druhého bydlení;
- stravné během prvních tří měsíců.
Nestačí mít pouze formálně nahlášenou adresu u rodičů nebo příbuzných. Žadatel musí prokázat vlastní domácnost a finanční účast na jejích nákladech.
Telefon a internet používaný k práci
Pokud používáte vlastní telefon nebo internet také pro zaměstnání, můžete uplatnit pracovní podíl skutečných nákladů. Bez podrobného výpisu finanční úřady zpravidla uznávají 20 % nákladů, nejvýše 20 eur měsíčně, tedy maximálně 240 eur ročně. Nejde však o automatický zákonný nárok a finanční úřad může požadovat doložení pracovního používání.
Pokud je pracovní podíl vyšší, lze uplatnit i vyšší skutečnou částku. V takovém případě je vhodné vést po reprezentativní období záznamy o pracovním a soukromém používání. Náklady, které vám uhradil zaměstnavatel, nelze v daňovém přiznání uplatnit podruhé.
Odborné vzdělávání a hledání zaměstnání
Do pracovních nákladů mohou patřit také výdaje na odborné kurzy, školení, další vzdělávání a hledání nové práce. Může jít například o:
- kurzovné;
- zkoušky a odborné certifikáty;
- odbornou literaturu;
- cestovní náklady;
- náklady na vyhotovení a zasílání žádostí;
- cesty na pracovní pohovor;
- profesní překlady dokumentů.
Musí však existovat dostatečná souvislost se současným nebo zamýšleným zaměstnáním. Pokud vám náklady uhradil zaměstnavatel nebo jiná instituce, lze uplatnit pouze část, kterou jste skutečně zaplatili sami.
Sonderausgaben: zvláštní výdaje
Vedle pracovních nákladů mohou základ daně snižovat také některé osobní výdaje označované jako Sonderausgaben. Patří mezi ně zejména:
- příspěvky na zdravotní a pečovatelské pojištění;
- vybrané příspěvky na důchodové zabezpečení;
- církevní daň;
- dary oprávněným organizacím;
- některé náklady na péči o děti;
- výživné bývalému manželovi nebo manželce při splnění podmínek;
- některé výdaje na první profesní vzdělání.
Část pojistného bývá již uvedena v podkladech, které pojišťovna nebo zaměstnavatel předává finančnímu úřadu elektronicky. Přesto je vhodné údaje v daňovém přiznání zkontrolovat.
Außergewöhnliche Belastungen: mimořádné výdaje
Mimořádné výdaje lze za určitých podmínek uplatnit tehdy, pokud jsou nezbytné a výrazně převyšují běžné náklady lidí ve srovnatelné situaci. Může jít například o:
- některé neproplacené náklady na léčbu;
- předepsané léky a zdravotní pomůcky;
- náklady související s péčí;
- některé výdaje spojené se zdravotním postižením;
- nezbytné lázeňské nebo léčebné pobyty;
- některé náklady na pohřeb, pokud je nelze uhradit z pozůstalosti.
U běžných mimořádných nákladů se zohledňuje takzvaná přiměřená vlastní spoluúčast. Její výše závisí na příjmech, rodinném stavu a počtu dětí. Daňový účinek proto obvykle vznikne až tehdy, když uznatelné výdaje tuto hranici překročí.
Léčebné náklady je vhodné předem doložit lékařským doporučením, pokud to druh výdaje vyžaduje. Uchovávejte faktury, recepty a potvrzení o úhradě.
Mohou odpočty uplatnit tak čeští pendleři?
Samotná práce v Německu ještě neznamená, že lze automaticky uplatnit všechny německé daňové úlevy. Rozhodující je zejména:
- zda v Německu podáváte daňové přiznání;
- zda máte omezenou, nebo neomezenou daňovou povinnost;
- jaká část vašich celkových příjmů podléhá zdanění v Německu;
- zda jsou výdaje spojené s příjmem zdaňovaným v Německu.
Pracovní náklady přímo související s německým zaměstnáním lze zpravidla zohlednit i u omezené daňové povinnosti. U osobních daňových úlev a společného zdanění manželů mohou platit další podmínky.
Jaké doklady si uchovat?
K daňovému přiznání si připravte zejména:
- roční potvrzení o příjmu Lohnsteuerbescheinigung;
- přehled pracovních dní a dní home office;
- doklady k cestám do zaměstnání;
- faktury za pracovní pomůcky;
- účty za telefon a internet;
- nájemní smlouvu a platby za druhé bydlení;
- doklady o financování hlavní domácnosti;
- potvrzení o školeních a odborném vzdělávání;
- potvrzení o darech;
- faktury a lékařské doklady k mimořádným výdajům.
Doklady se při elektronickém podání zpravidla neposílají automaticky. Je ale nutné je uchovat pro případ, že si je Finanzamt vyžádá.
Nejčastější dotazy
Dostanu od finančního úřadu zpět celou odečtenou částku?
Ne. Odpočet obvykle pouze sníží zdanitelný příjem. Skutečná úspora odpovídá pouze dani, kterou byste z této části příjmu jinak zaplatili.
Musím Arbeitnehmer-Pauschbetrag uvádět v přiznání?
Ne. Paušál 1 230 eur finanční úřad zohledňuje automaticky. Skutečné pracovní náklady uvádějte zejména tehdy, pokud mohou tuto částku překročit.
Mohu odečíst cestu z Česka do zaměstnání v Německu?
Za splnění podmínek ano. U běžného dojíždění se v roce 2026 používá Entfernungspauschale 0,38 eura za každý celý kilometr jednosměrné vzdálenosti a za každý den skutečné cesty na první pracoviště.
Mohu současně uplatnit cestu do práce a home office?
Ne za stejný den v běžné situaci. Za den práce z domova uplatníte Homeoffice-Pauschale, zatímco za den cesty na první pracoviště Entfernungspauschale.
Je každá částka uvedená v přiznání automaticky uznána?
Ne. Výdaj musí splňovat zákonné podmínky a finanční úřad může vyžadovat jeho doložení. Záleží také na tom, zda vám stejný náklad neuhradil zaměstnavatel.
Článek poskytuje obecné informace a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Přesné posouzení závisí na osobní, rodinné a příjmové situaci poplatníka.
Náš blog
První den práce ve výrobě v Německu: Od příchodu do konce směny
Nástup do nové práce je stresující sám o sobě, natož když vás čeká nová práce ve výrobě v Německu, kde...
Práce v Erzgebirge: Profese a práce v Erzgebirgskreis
Pod názvem Erzgebirge si Češi obvykle představí Krušné hory. V pracovních nabídkách Starke Jobs ale označením oblast Erzgebirge myslíme především...
Práce svářeče v Německu: Kolik si vyděláte a co musíte umět?
Práce svářeče v Německu patří mezi možnosti, které mohou českým řemeslníkům nabídnout výrazně vyšší výdělek než podobná pozice v Česku....
Schlechtwettergeld v Německu: Nárok a výše v roce 2026
Práce na stavbě v Německu bývá v zimě nejistá. Mráz, sníh, vytrvalý déšť nebo nedostatek zakázek mohou provoz na několik...
Je při hledání práce v Německu nutná fotka do životopisu?
Chystáte se poslat životopis německému zaměstnavateli a nevíte, zda do něj vložit fotografii? Z právního hlediska ji přidávat nemusíte. Německá...
Stávka v Německu: Musíte dorazit do práce a dostanete zaplaceno?
Stávky vlaků, autobusů nebo městské hromadné dopravy dokážou výrazně zkomplikovat cestu do zaměstnání. Pro české pracovníky v Německu je proto...
Minimální mzda v Německu 2026: Kolik dostanete čistého?
Minimální mzda v Německu se od 1. ledna 2026 zvýšila na 13,90 eura hrubého za hodinu. Zaměstnanec, který pracuje 40...
Kdo je můj zaměstnavatel v Německu?
Pracujete každý den v jedné německé firmě, pracovní smlouvu jste ale podepsali s někým jiným? Pokyny vám dává vedoucí z...
Řidič z povolání: práce plná odpovědnosti i jisté budoucnosti
Řidiči z povolání udržují v chodu nákladní i osobní dopravu. Ať už jde o potraviny, stavební materiál, průmyslové výrobky, recyklovatelné...
Prodloužení zkušební doby v Německu: Kdy je možné a jak na to
Zkušební doba patří v Německu k běžné součásti pracovních smluv. Zaměstnavatel i zaměstnanec si během ní ověřují, zda spolupráce funguje,...
Úraz v práci v Německu není vždy pracovní úraz
Úraz v práci si většina lidí představí jako pád ve výrobě, poranění při manipulaci se strojem nebo nehodu na cestě...
Nástup do práce v Německu vzbuzuje leckdy zbytečné obavy
Práce v Německu láká stále víc Čechů. Není divu. Německý pracovní trh nabízí vyšší mzdy, stabilní zaměstnání, někdy výhodnější pracovní...
Práce v horku v Německu, práva zaměstnanců a povinnosti zaměstnavatelů
Práce v Německu je pro mnoho českých zaměstnanců lákavá hlavně kvůli vyšším mzdám a stabilním pracovním podmínkám. V létě se...
Dojíždění do práce v Německu: Kam se vyplatí jezdit?
Za prací do Německa nemusíte nutně odcházet natrvalo. Pro obyvatele českého pohraničí může být zajímavou variantou každodenní dojíždění do Saska...
Povýšení v práci v Německu: Mají Češi šanci kariérně růst?
Češi odcházejí do Německa v očekávání vyšších mezd. Ty jsou v Německu stále vyšší než ty naše, a tak není...
Platí ve vaší firmě rovné odměňování zaměstnanců?
Systém odměňování zaměstnanců se liší napříč firmami i jednotlivými kulturami. Jak jste ke své mzdě přišli vy? Když se na...
Existuje propustka k lékaři v Německu? Tohle potřebujete vědět
Určitě to znáte sami, musíte zajít k doktorovi, jenže ten má ordinační dobou stejnou jako vy vaši pracovní. Obecně platí,...
Práce ve výrobě v Německu zaměstnává denně tisíce Čechů
Práce ve výrobě v Německu, ale i kdekoli jinde, znamená stát se nejbližší součástí výrobního procesu. Možná snad jednou z...
Mechanik v Německu: Kde hledat práci a kolik si vyděláte?
Mechanik je pracovník, který montuje, uvádí do provozu, udržuje a opravuje technické systémy, stroje, zařízení nebo komponenty. To všechno napříč...
Jak na správné zrušení pracovního pohovoru
Představte si následující situaci: Máte plánovaný pracovní pohovor, ale z nějakého legitimního důvodu se jej nemůžete zúčastnit. Třeba proto, že...
Ghosting v náboru: Proč se děje a jak se mu vyhnout?
Pojem ghosting už jste určitě slyšeli. A vsadila bych se, že jste se s ním i osobně setkali. Na seznamce...
Podvod nebo neseriózní nabídky práce?
Hledání práce je stresující období samo o sobě, tím spíš, když vás tlačí čas, protože složenky se neptají. A tak...
Státní svátky v Německu 2026
Nebudeme si nic nalhávat, tušíme, že na tento článek jste zavítali proto, abyste si naplánovali dovolenou nebo prodloužený víkend -...
Sasko získalo ocenění v kategorii nejpřívětivějších regionů světa
Co se vám vybaví, když se řekne Sasko? Někoho Drážďany, úchvatné město na břehu Labe, dalšího třeba jejich vánoční štola....
Práce v Německu 2026: Vyšší náklady i mzdy pracovníků
Také letos se mění některá zákonná pravidla týkající se zaměstnání v Německu. Týkají se také přeshraničních pracovníků a jejich čistých...
Zvýšení minimální mzdy v Německu: Jaké má dopady?
Německá minimální mzda se od 1. ledna 2026 zvýšila z 12,82 na 13,90 eura hrubého za hodinu. Od ledna 2027...
Minimální mzda v Německu 2026: 13,90 € za hodinu
Německo dlouhodobě patří mezi země s vyššími mzdami a také s jednou z nejvyšších vyjednávacích sil odborů. Minimální mzda v...
Práce ve výrobě v Německu
Práce v Německu ve výrobě patří dlouhodobě mezi nejvyhledávanější možnosti pro lidi, kteří hledají práci za hranicemi. V roce 2026...
Bez pracovní smlouvy v Německu lze pracovat, pozor na výjimku
Zatímco v České republice zákon vyžaduje písemnou formu pracovní smlouvy, v Německu je přístup v tomto ohledu o poznání benevolentnější....
Práce na zkrácený úvazek v Německu
Světem našich pracovních povinností hýbe v posledních letech otázka rovnováhy mezi osobním a pracovním životem. Začínáme už tušit, že pracovní...
