Publikováno: 10. června 2021 – Až do 31. července (resp. 2. srpna jako nejbližší následující pracovní den) mají pendleři možnost podat daňové přiznání v Německu. Zaměstnanci v Německu nemají obvykle povinnost podat daňové přiznání v Německu, za rok 2020 je tomu jinak, pokud se jich týkal Kurzarbeit. Daňové přiznání za rok 2020 musí podat každý zaměstnanec, který pobíral Kurzarbeitergeld ve výši 410€ a více. Daně v Německu mají navíc v roce 2020 odlišnosti oproti normálu.
Kurzarbeitergeld se sice nedaní, zvyšuje ale zdanění vašeho příjmu
Kurzarbeitergeld je z pohledu německých zákonů náhradou mzdy podle paragrafu 3 odst. 2 zákona o daních („Einkommensteuergesetzt“). Tuto náhradu mzdy vyplácí německý pracovní úřad prostřednictvím vašeho zaměstnavatele. Z Kurzerbeitergeldu se neodvádí sociální pojištění ani daň, započítává se ale k vašemu obvyklému příjmu, z čehož se následně vypočítává základ daně. Vzhledem ke Kurzarbeitergeldu se vám ale základ daně zvýší, a protože je daň v Německu progresivní, zaplatíte na daních více. Ačkoli Kurzarbeit zvedne procentuální zdanění vaší mzdy, danit budete pouze tuto mzdu, nikoli Kurzarbeitergeld. Může se tak stát, že daně budete muset ještě doplácet.
Kurzarbeit a brigáda na Minijob? Výjimečně neplatíte daně v Německu
Ačkoli za normální situace musíte do daňového přiznání uvádět i Minijob, který vykonáváte, protože takový vedlejší přivýdělek snižuje výši Kurzarbeitu, na který máte jinak nárok, v době pandemie koronaviru platí pro Minijob výjimka. Během Kurzarbeitergeldu jste si tak mohli Minijobem přivydělat až 450 € měsíčně a na Kurzarbeitergeld to nemělo žádný vliv. Tato výjimka navíc platí až do konce roku 2021. Minijob tedy nemusíte do daňového přiznání vůbec uvádět.
Kdo musí zdanit Kinderbonus?
Kinderbonus ve výši 300 € na dítě obdržel na podzim roku 2020 každý, kdo měl nárok na Kindergeld alespoň v jednom měsíci loňského roku. Vyplácení Kinderbonusu se, stejně jako Kindergeldu, neodvíjí od výše příjmu. Stejně tak se u nízkopříjmových osob Kinderbonus nedaní, a to až do hranice příjmu 68.000 € ročně – u manželů se tato hranice sčítá na hranici 136.000 €. Pokud ale vyděláte více než 85.900 € za rok (v případě zdanění manželů více než 171.800 €), vracíte na daních celých 300 €. Kinderbonus byl schválen i pro rok 2021, jeho výplata proběhla v květnu a stejně jako v případě loňského Kinderbonusu platí, že jej obdrží i ti, jimž nárok na Kindergeld ještě nevznikl (například proto, že dítě se narodí až na podzim). Je proto třeba očekávat, že stejnými pravidly se bude řídit zdanění Kinderbonusu i za rok 2021.
Pracovali jste během pandemie na homeoffice? I tím si můžete snížit daně v Německu. Překážkou není ani to, pokud se vám domů nevejde vlastní kancelář, ale pracujete třeba od kuchyňského stolu.
Corona-Bonus v Německu – benefit, který se nedaní
Kdo v loňském obdržel Corona-Bonus, danit ho nemusí. Je to jeden z mála bonusů, které daním nepodléhají vůbec. Corona-Bonus je benefitem, který mohl vyplatit každý zaměstnavatel svým zaměstnancům jako poděkování za loajalitu a pracovní nasazení v době, která nebyla jednoduchá. Aby Corona-Bonus tedy měl ten správný efekt, nepodléhal nejen povinnosti zdanění, ale ani odvodům sociálního pojištění. Corona-Bonus vypláceli zaměstnavatelé ve výši až 1.500. Tento bonus není nijak nárokovatelný a závisí zcela na dobrovolnosti zaměstnavatelů. Výjimkou byly pouze v některých spolkových zemích některé profese, které měly na Corona-Bonus zákonný nárok. Patří sem například zaměstnanci ve zdravotnictví, sociálních službách a podobně. I povinné bonusy zůstávají bez zdanění.
Daně v Německu lze snížit uznatelnými náklady – co všechno lze z daní odečíst?
Daně v Německu si můžete snížit prostřednictvím uznatelných nákladů, které zdanitelnou výši mzdy sníží. Patří sem třeba náklady za cesty do zaměstnání nebo homeoffice. S homeofficem to ale není tak jednoduché, abyste si jej mohli v rámci daňového přiznání uplatnit, musíte splnit dvě podmínky:
- potvrzení zaměstnavatele o nařízeném homeofficu, ze kterého musí být patrné, že jste práci na homeoffice nevykonávali dobrovolně, ale že nebylo možné pracovat osobně ve firmě a zaměstnavatel vám proto homeoffice nařídil,
- pro homeoffice máte vyčleněnou místnost, kterou využíváte pro pracovní účely – náklady na homeoffice tedy nelze uplatnit v případě, že jste si počítač rozkládali na jídelním stole nebo jste pracovali v ložnici – tyto místnosti totiž po většinu dne slouží k jiným účelům.
Pozor! Na dny, po které jste pracovali z domova, zároveň není možné uplatnit příspěvek na dojíždění. Pokud ale splňujete výše uvedené podmínky, máte možnost odepsat si z daní některé uznatelné náklady, jako je pořízení počítače, zařízení kanceláře, náklady na pořízení a provoz tiskárny, nákup kancelářských potřeb a také poměrnou část nájmu a elektřiny. Všechny náklady, které hodláte uplatnit, musíte mít podloženy fakturou či jiným dokladem o koupi. V takovém případě můžete náklady na homeoffice uplatnit až do výše 1.250 € jako „Werbungskosten“.
Nesplňujete podmínky na uznání homeofficu? Uplatněte si výdaje paušálem
Pracovali jste na homeoffice, ale nesplňujete výše uvedené podmínky, například proto, že jste z domova pracovali dobrovolně nebo zkrátka nemáte místo na vlastní kancelář? Za každý den takového homeofficu je možné uplatit si paušál ve výši 5 € za den v celkové maximální výši 600 € (120 dní na homeoffice).
Daně v Německu snižují i náklady na internet i telefon
Daňově uznatelné jsou také náklady na telefon nebo internet, ovšem pouze v poměrné výši, neboť je zřejmé, že internet i telefon využíváte po většinu času k soukromým účelům. Náklady na internet nebo telefon můžete uplatnit dvěma způsoby:
- paušálně ve výší 20 % v maximální výši 20 € měsíčně, paušál ale mohou uplatnit jen některé profese, jako jsou např. obchodní zástupci,
- vedením evidence pracovních hovorů, jejich délky, data a času – za tímto účelem musíte mít schované vyúčtování s vyznačením pracovních hovorů, výše uznatelných nákladů zde není oproti první možnosti nijak zastropována.
Zůstali jste po zavření hranic v Německu? Náklady na bydlení vám daně v Německu sníží
Jako pendleři můžete snížit daně v Německu také o náklady na bydlení v Německu v dobách, kdy jste se nemohli dostávat každý den přes hranice. Do nákladů si můžete uplatnit nejen náklady na samotné ubytování (nájem, vyúčtování pobytu z penzionu či ubytovně apod.), ale také náklady na elektřinu, vytápění a další související služby. Abyste si tyto náklady mohli uplatnit, musíte je prokázat doklady o zaplacení, nájemní smlouvou, fakturami či výpisem z účtu, že platby skutečně odešly. Nezapomeňte, že i v případě, že jste nějakou dobu bydleli, můžete uplatnit příspěvek na dopravu.
Prodražilo se vám cestování? I kilometry navíc sníží daně v Německu
V době omezení cestování do Německa a kontrolám na hraničních přechodech docházelo k úplnému uzavření některých hraničních přechodů. Pokud byl uzavřen hraniční přechod, který pro cestování za zaměstnáním běžně využíváte a museli jste kvůli tomuto omezení najezdit více kilometrů, i takové kilometry navíc si můžete v daňovém přiznání uplatnit jako náklady pro snížení daně v Německu. Doporučujeme napsat do průvodního dopisu určeného příslušnému daňovému úřadu poznámku, že v dané době byl váš nejbližší hraniční přechod uzavřen. Daňový úřad totiž údaje, které do vyčíslení nákladů na cestování uvádíte, ověřuje přes mapové aplikace.
Testy na Covid 19, očkování, zdravotní prohlídky hrazené z vlastní kapsy snižují daně v Německu
Kromě nákladů na ubytování nebo dojíždění si můžete uplatnit také výdaje za testy na Covid 19, které jste platili z vlastní kapsy. Kromě testů sem patří také veškeré vámi vydané náklady na zdravotní prohlídky, léky, operace, očkování a další. Samozřejmě i k těmto nákladům potřebujete faktury nebo doklad o platbě. Zdravotní náklady lze v daňovém přiznání uplatnit v kolonce „Aussergewöhnliche Belastung“, tedy „mimořádná zátěž“. A pozor, v této mimořádné zátěži můžete uplatnit také tyto náklady za vašeho manžela, manželku či děti, a to i v případě, že všichni žijí a pracují v Česku.
Náš blog
Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?
Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce 2022 pracovalo v Německu přes...
Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu
Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství (Mutterschutzgesetz). Otázka, jak je to...
Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to
Publikováno: 6. července 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...
Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?
Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...
Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody
Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....
Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?
Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...
Neplatná výpověď v Německu
Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...
Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance
Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...
Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?
Publikováno: xx. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...
Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?
Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...
Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu
Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...
Pracovní úraz v Německu
Publikováno: 22. května 2024 - Německo patří mezi nejbezpečnější země co se pracovních úrazů týče. Přesto zde v roce 2021...
Češi v Německu – kdo může pracovat za hranicemi?
Publikováno: 18. května 2024 - Od 1. května roku 2011 mohou Češi v Německu pracovat bez jakýchkoli omezení. V ten...
Pendleři a daňové přiznání v Německu: Co se kde daní?
Publikováno: 14. května 2024 - V Německu pracujeme, v Česku žijeme. Dokud máme příjmy jen z Německa, nemusíme si s...
Freistellung neboli uvolnění ze zaměstnání
Publikováno: 7. května 2024 - S pojmem Freistellung se během práce v Německu setká nejspíš každý z nás. Výklad tohoto...
Jak se platí ošetřovné na dítě v Německu?
Publikováno: 4. května 2024 - Dětské nemoci jsou noční můrou každého pracujícího rodiče. Zvlášť v povoláních, kde své povinnosti těžko...
Za jakých podmínek získáte průkaz na vysokozdvih v Německu
Publikováno: 3. května 2024 - Aby práce na výrobních linkách plynula bez zádrhelů a šlapala jako po drátkách, je zapotřebí,...
Kolik stojí průkaz na vysokozdvižný vozík v Německu?
Publikováno: 26. dubna 2024 - Získat průkaz na vysokozdvižný vozík otevírá mnoho zaměstnancům ve výrobních firmách cesty za lepší prací...
Průkaz VZV v Německu
Publikováno: 22. dubna 2024 - Mnoho povolání nemůžete vykonávat bez specifického vzdělání. Jedním z nich je i řidič vysokozdvihu, který...
Hledání práce ve fabrice v Německu
Publikováno: 10. dubna 2024 - Hlavně mezi absolventy středních a vysokých škol je častým jevem hledání práce kdekoli v zahraničí....
Daňové třídy v Německu: Konec kombinace 3 a 5?
Publikováno: 3. dubna 2024 - Oproti českým daním mají německé daně jednu zvláštnost. Pokud žijete v manželském páru nebo v...
Práce v Německu pro ženy bez vzdělání
Publikováno: 19. března 2024 - Přestože už nejsou výjimkou ženy ve vedoucích funkcích ani v politice, pořád je z používání...
Kindergeld: Přídavky na dítě v Německu
Publikováno: 14. března 2024 - Kindergeld neboli přídavky na děti v Německu jsou jednou z nejdůležitějších finančních podpor pro rodiny...
Rodičovská dovolená po mateřské dovolené v Německu
Publikováno: 6. března 2024 - Dvě čárky na těhotenském testu jsou pro mnoho párů vysněným okamžikem. Než si poprvé pochováte...
Práce pro páry v Německu
Publikováno: 4. března 2024 - Není výjimkou, že páry, které spolu žijí, spolu dobře fungují i v práci. Přestože se...
Test Leben in Deutschland na cestě za německým občanstvím
Publikováno: 29. února 2024 - Každý, kdo žádá o německé občanství, musí prokázat znalosti o historii, právu, společnosti a životě...
Nejčastější důvody pro Abmahnung v Německu
Publikováno: 23. února 2024 - Abmahnung neboli písemná výtka zaměstnavatele v Německu na pracovišti je zvláště nepříjemná věc. Přestože jde...
Kdy je Abmahnung v Německu neplatné?
Publikováno: 15. února 2024 - Vytýkací dopis zaměstnavatele adresovaným zaměstnanci v pracovním poměru představuje důležitý nástroj k upozornění na nesprávné...
Nezdanitelná část základu daně v Německu
Publikováno: 15. února 2024 - Platit daně musíme všichni. I na téhle nepopulární činnosti se ale dá najít něco hezkého,...
IAP v Německu
Publikováno: 8. února 2024 - Inflationsausgleichsprämie (IAP) v Německu představuje významné opatření německé vlády, které má podpořit zaměstnance během ekonomicky...
