Publikováno: 3. dubna 2024 – Oproti českým daním mají německé daně jednu zvláštnost. Pokud žijete v manželském páru nebo v registrovaném partnerství, může ten s nižším platem dotovat svou slevu na dani partnera, který tak na daních ušetří fůru peněz. Partnerské páry takovou možnost pochopitelně vítají. Díky tomu druhému na daních ušetří a přeplatek jim zaplatí třeba letní dovolenou. Jenže jak to tak bývá, takovými dobrými úmysly bývá dlážděna cesta do pekel. Nevýhoda společného danění manželů se projeví třeba po rozchodu. Ten s vyšším platem stále vydělává na nízkém příjmu svého životního partnera, který ale z původního benefitu nižších daní nedostane ani cent. Znevýhodněným partnerům tak přichází na pomoc chystaná novela daňových tříd v Německu.
Daňové třídy v Německu 3 a 5 znevýhodňují partnera s nižšími příjmy
Mzdu každý zaměstnanec daní podle výše svých ročních příjmů. Od nich můžete odečíst nezdanitelné minimum a případné daňové odpočty, které výši celkové roční daně ještě snižují. Pokud žijete v manželství nebo registrovaném partnerství a máte odlišně vysoké příjmy, daníte své příjmy v Německu společně. Ten s těmi vyššími daní v Německu v daňové třídě 3 a ten s nižšími v daňové třídě 5. Daně se v této kombinaci počítají z průměru obou vašich příjmů. Oba příjmy se sečtou a pak se rozpůlí a každý z partnerů zaplatí daně z jedné půlky. Ten s vyšším platem v daňové třídě 3 tedy zaplatí na daních vzhledem k výši svého platu podstatně méně, než by zaplatil v jiné daňové třídě.
Partner v daňové třídě 5 nemá nárok ani na základní slevu na poplatníka
Zato druhý z manželů, ten s nižším příjmem a daňovou třídou 5, v Německu na nižší daně svého partnera doplácí. V 5. daňové třídě nejsou žádné daňové úlevy, ani ta základní na poplatníka v Německu. V důsledku tak ten s nižším hrubým příjmem vydělá ještě méně na čistém, než by vydělal v jiné daňové třídě. To nakonec může demotivovat druhého z partnerů více pracovat nebo do práce vůbec chodit, protože čím víc pracuje, tím víc se mu to nevyplatí. Podle výzkumu institutu IFO (německého institutu pro ekonomický výzkum) může takový propastný rozdíl v příjmech obou partnerů dlouhodobě vést i k celkové nerovnosti mezi partnery. To je pravý opak toho, o co mají německé zákony usilovat. A to přesto, že v konečném důsledku se mění pouze výše měsíčních plateb záloh na dani každého z partnerů, nikoli celková roční výše daně, kterou za celý rok oba zaplatí.
Než na nabídku sňatku kývnete, zvažte, jak si přejete nakládat s vaší mzdou.
Německá vláda volá po danění v daňových třídách 4/4
Cílem reformy tedy je zajistit, aby oba partneři danili své příjmy podle svých příjmů, nikoli podle příjmů toho druhého. Každý z páru tak bude mít nárok na vlastní slevy na dani i odpočty podle skutečné výše svého platu. Takhle jsou už nyní daněni manželé nebo registrovaní partneři v kombinaci 4. daňových tříd. V té je daňová povinnost v Německu rozdělena mezi oba partnery. Tuto kombinaci si ale vybírají primárně partneři s podobně vysokými příjmy, přestože na ni mají nárok všichni.
Řešením může být kombinace 4/4 s faktorem
Aby byla kombinace daňových tříd 4/4 zajímavější i pro partnery s rozdílnými příjmy, nabízí Německo kombinaci daňových tříd 4/4 s faktorem. V tomto případě se daň ze mzdy počítá stejně jako v klasické kombinaci daňových tříd 4/4. Výsledek se následně vynásobí faktorem, který je nižší než 1. To znamená, že se daň u obou partnerů ještě sníží. Kdyby na tuto kombinaci přestoupili partneři z daňových tříd 3/5, ten v daňové třídě 5 by na čistém vydělal podstatně více. Modelový příklad, jak se mění výše daně v jednotlivých kombinacích daňových tříd, najdete v našem starším článku.
Kritici s návrhem vlády nesouhlasí
Plánovaná reforma daní v Německu má také své kritiky. Podle nich se zrušení kombinace daňových tříd 3 a 5 dotkne především mladých rodin, které plánují děti. Protože se rodičovský příspěvek v Německu (Elterngeld) počítá z čisté mzdy, měnili si mezi sebou partneři s různými příjmy daňové třídy v Německu. Nově už tak rodič s nižším příjmem nebude moci přejít do 3. daňové třídy, mít tak více na čisté mzdě a tedy i na rodičovském příspěvku. Dopad může mít zrušení daňových tříd 3 a 5 také na náhrady mzdy v Německu, jako je třeba podpora v nezaměstnanosti. Ta se totiž také počítá z čisté mzdy.
Náš blog
Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?
Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce 2022 pracovalo v Německu přes...
Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu
Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství (Mutterschutzgesetz). Otázka, jak je to...
Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to
Publikováno: 6. července 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...
Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?
Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...
Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody
Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....
Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?
Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...
Neplatná výpověď v Německu
Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...
Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance
Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...
Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?
Publikováno: xx. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...
Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?
Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...
Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu
Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...
Pracovní úraz v Německu
Publikováno: 22. května 2024 - Německo patří mezi nejbezpečnější země co se pracovních úrazů týče. Přesto zde v roce 2021...
Češi v Německu – kdo může pracovat za hranicemi?
Publikováno: 18. května 2024 - Od 1. května roku 2011 mohou Češi v Německu pracovat bez jakýchkoli omezení. V ten...
Pendleři a daňové přiznání v Německu: Co se kde daní?
Publikováno: 14. května 2024 - V Německu pracujeme, v Česku žijeme. Dokud máme příjmy jen z Německa, nemusíme si s...
Freistellung neboli uvolnění ze zaměstnání
Publikováno: 7. května 2024 - S pojmem Freistellung se během práce v Německu setká nejspíš každý z nás. Výklad tohoto...
Jak se platí ošetřovné na dítě v Německu?
Publikováno: 4. května 2024 - Dětské nemoci jsou noční můrou každého pracujícího rodiče. Zvlášť v povoláních, kde své povinnosti těžko...
Za jakých podmínek získáte průkaz na vysokozdvih v Německu
Publikováno: 3. května 2024 - Aby práce na výrobních linkách plynula bez zádrhelů a šlapala jako po drátkách, je zapotřebí,...
Kolik stojí průkaz na vysokozdvižný vozík v Německu?
Publikováno: 26. dubna 2024 - Získat průkaz na vysokozdvižný vozík otevírá mnoho zaměstnancům ve výrobních firmách cesty za lepší prací...
Průkaz VZV v Německu
Publikováno: 22. dubna 2024 - Mnoho povolání nemůžete vykonávat bez specifického vzdělání. Jedním z nich je i řidič vysokozdvihu, který...
Hledání práce ve fabrice v Německu
Publikováno: 10. dubna 2024 - Hlavně mezi absolventy středních a vysokých škol je častým jevem hledání práce kdekoli v zahraničí....
Daňové třídy v Německu: Konec kombinace 3 a 5?
Publikováno: 3. dubna 2024 - Oproti českým daním mají německé daně jednu zvláštnost. Pokud žijete v manželském páru nebo v...
Práce v Německu pro ženy bez vzdělání
Publikováno: 19. března 2024 - Přestože už nejsou výjimkou ženy ve vedoucích funkcích ani v politice, pořád je z používání...
Kindergeld: Přídavky na dítě v Německu
Publikováno: 14. března 2024 - Kindergeld neboli přídavky na děti v Německu jsou jednou z nejdůležitějších finančních podpor pro rodiny...
Rodičovská dovolená po mateřské dovolené v Německu
Publikováno: 6. března 2024 - Dvě čárky na těhotenském testu jsou pro mnoho párů vysněným okamžikem. Než si poprvé pochováte...
Práce pro páry v Německu
Publikováno: 4. března 2024 - Není výjimkou, že páry, které spolu žijí, spolu dobře fungují i v práci. Přestože se...
Test Leben in Deutschland na cestě za německým občanstvím
Publikováno: 29. února 2024 - Každý, kdo žádá o německé občanství, musí prokázat znalosti o historii, právu, společnosti a životě...
Nejčastější důvody pro Abmahnung v Německu
Publikováno: 23. února 2024 - Abmahnung neboli písemná výtka zaměstnavatele v Německu na pracovišti je zvláště nepříjemná věc. Přestože jde...
Kdy je Abmahnung v Německu neplatné?
Publikováno: 15. února 2024 - Vytýkací dopis zaměstnavatele adresovaným zaměstnanci v pracovním poměru představuje důležitý nástroj k upozornění na nesprávné...
Nezdanitelná část základu daně v Německu
Publikováno: 15. února 2024 - Platit daně musíme všichni. I na téhle nepopulární činnosti se ale dá najít něco hezkého,...
IAP v Německu
Publikováno: 8. února 2024 - Inflationsausgleichsprämie (IAP) v Německu představuje významné opatření německé vlády, které má podpořit zaměstnance během ekonomicky...
