Nezdanitelná část základu daně v Německu

Nezdanitelná část základu daně v Německu

Ten příspěvek by mohl zajímat i ostatní. Sdílej ho se svými přáteli!
Whatsapp

Publikováno: 15. února 2024 Platit daně musíme všichni. I na téhle nepopulární činnosti se ale dá najít něco hezkého, třeba přeplatek, na který se těší asi každý z nás. Stojí za tím různé daňové úlevy v Německu, které se postarají o to, aby byl přeplatek co nejvyšší. Víte, co všechno se v Německu uplatní jako nezdanitelná část základu daně?

Jak funguje nezdanitelná část základu daně v Německu

Ne celá vaše výplata podléhá daňové povinnosti. Daně platíte jen z určité části vašich příjmů, která je prostým matematickým rozdílem mezi celkovou výší vaších příjmů a nezdanitelnou částí základu daně. Ze své měsíční výplaty odvádíte státu daně ve formě záloh. Přesná výše vašich daní se přitom počítá až za celý rok právě v daňovém přiznání podle skutečností, které výši vašich daní ovlivňují, a se zohledněním dalších daňových úlev. Nezdanitelná část základu daně v Německu tedy umožňuje daňovým poplatníkům snížit část svého zdanitelného základu a dává jim nárok zaplatit nižší daně, než jaké v daném roce odvedli.

Setkáváme se často se špatným výkladem těchto daňových úlev, nejčastěji ve vztahu k Pendlerpauschale, kterému jsme již věnovali samostatný článek. Pendlerpauschale slouží jako sleva na dani za dojíždění a výše této slevy závisí na vzdálenosti, kterou do práce dojíždíte. V článku v odkazu se dozvíte, jak se výše Pendlerpauschale vypočítá, neznamená to ale, že výslednou částku obdržíte od finančáku jako přeplatek na dani! Tato suma pouze slouží jako nezdanitelná část základu daně, kterou odečtete od výše vašeho ročního příjmu, respektive přičtete ji k dalším nezdanitelným částem základu daně.

Na daňové úlevy mají za určitých podmínek nárok i pendleři. Pro ně je však rozhodující, v jaké zemi jsou považováni za daňové rezidenty. Daňové rezidentství přitom může vzniknout i dvojí, a to právě tehdy, kdy v jedné zemi žijete a jste jejím občanem (Česko), většina vašich příjmů ale pochází ze země jiné (Německo). Mezi Českem a Německem přitom existuje smlouva, která zamezuje dvojímu zdanění, a tato smlouva také upravuje, za jakých podmínek lze aplikovat daňové úlevy pro pendlery.

Steuerfreibetrag – Co je to nezdanitelná část základu daně v Německu?

Nezdanitelná část základu daně (Steuerfreibetrag) je suma, která se odečítá od vašich celkových příjmů a na kterou se ještě nevztahuje daň z příjmu. Termín Steuerfreibetrag souhrnně označuje všechny daňové úlevy, které může poplatník uplatnit. Patří sem Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Erziehungsfreibetrag nebo třeba Pendlerpauschale za dojíždění do práce.

Grundfreibetrag

Tato částka snižuje váš základ daně pro jakýkoli typ příjmu, který podléhá daňové povinnosti. Pokud si za celý rok vyděláte méně než je výše Grundfreibetrag v tomto roce, z vašeho příjmu neplatíte žádné daně. Danit budete až každé euro navíc. Každoročně se výše nezdanitelného základu daně v Německu mění v závislosti na inflaci a rostoucích nákladech. Pro rok 2023 činila pro jednotlivce tato částka 10.908 €. V roce 2024 se zvyšuje na 11.604, pro manželské páry podávající daňové přiznání společně na 23.208 €. To znamená, že pokud v roce 2024 vydělátej ako jednotlivec například 25.000 €, danit budete pouze 13.396 € (protože 25.000 – 11.604 = 13.396).

Lohnsteuerfreibetrag

Lohnsteuerfreibetrag je dalším specifickým termínem v německém daňovém systému. Vztahuje se přímo na daň z příjmu ze závislé činnosti, tedy na mzdy a platy zaměstnanců. Tento příspěvek umožňuje zaměstnancům snížit výši příjmu, ze kterého se počítá daň z příjmu, tím, že zohlední určité výdaje související s prací nebo osobní situace, které nejsou automaticky zahrnuty v Grundfreibetrag. Základní výše Lohnsteuerfreibetrag tedy činí také 11.604 € v roce 2024, lze k němu ale přičíst další slevy na dani v Německu.

Lohnsteuerfreibetrag může zahrnovat například:

  • Výdaje na dojíždění do práce – jde o tzv. Pendlerpauschale například, v německém daňovém přiznání je vyčíslíte jako Werbungskosten
  • Speciální pracovní náklady
  • Výdaje na dvojí domácnost
  • Jiné výdaje související s udržením nebo získáním příjmu

Zaměstnanci si mohou zažádat o zahrnutí těchto výdajů do svého Lohnsteuerfreibetragu u místního finančního úřadu (Finanzamt). Po schválení předá finanční úřad tyto údaje vašemu zaměstnavateli, který pak při výpočtu měsíčního zdanitelného příjmu zaměstnance tyto slevy na dani zohlední. To znamená, že zaměstnanec platí nižší daň z příjmu během roku, což může vést k vyššímu čistému příjmu každý měsíc. Konkrétní výše Lohnsteuerfreibetrag se pak odvíjí primárně od toho, do jaké daňové třídy v Německu spadáte.

Kinderfreibetrag

Kinderfreibetrag funguje jako sleva na dani za dítě. V Německu ho ale nemůžete čerpat společně s přídavky na dítě (Kindergeld), od určité výše vašich příjmů se vám ale vyplatí Kindergeld nepobírat a místo něj uplatnit nárok na Kinderfreibetrag. Čím vyšší vaše příjmy potom budou, o to vyšší než Kindergeld pak bude i tato sleva na dani za dítě. V roce 2024 jde o částku 6.384 €, o kterou lze snížit základ daně rodičovského páru, pro single rodiče pak jde o částku 3.192 €. Slevu na dani na dítě ale v Německu nemůže čerpat každý daňový poplatník, jako je tomu v Česku. Abyste si mohli děti z daní odepsat, musíte splnit dvě podmínky:

  • Roční příjmy musí být vyšší než 39.000 € pro single rodiče nebo vyšší než 78.000 € pro páry,
  • nesmíte zároveň čerpat Kindergeld.

Pokud se vaše příjmy pohybují někde na hranici uvedených příjmů a nejste si jisti, zda se vám vyplatí namísto Kindergeldu uplatňovat slevu na dani za dítě, nebojte. Finanční úřad vaše příjmy přepočítá a pokud zjistí, že se vám vyplatí přestat pobírat Kindergeld a nahradit jej Kinderfreibetragem, o této skutečnosti vás informuje.

Erziehungsfreibetrag

Na děti si ale můžete v německém daňovém systému přeci jen něco uplatnit bez ohledu na výši vaších příjmů. Jde o Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, tedy o příspěvky na péči, výchovu a vzdělání, zkráceně Erziehungsfreibetrag. Tato nezdanitelná část základu daně v Německu pokrývá výdaje spojené s péčí o dítě, které ale není třeba prokazovat. V roce 2024 činí výše Erziehungsfreibetrag 2.928 €, pokud podáváte daňové přiznání jako manželé. Jednotlivci pak mají nárok na 1.464 €.

Erziehungsfreibetrag i Kinderfreibetrag lze čerpat na děti mladší 18 let. Dále také děti do 25 let, pokud studují nebo pracují v režimu Ausbildung nebo působí jako dobrovolníci. Za určitých podmínek mají nárok i nezaměstnané děti do 21 let věku, pokud jsou v evidenci uchazečů o práci u Agentur für Arbeit.

 

Stáhněte si tento text ve formátu .pdf

Náš blog

Kdy je potřeba nostrifikace v Německu?

Kariéra

V našich dřívějších článcích píšeme, že abyste mohli nastoupit do práce v Německu, nepotřebujete k tomu vůbec nic. Žádné vízum,...

Čtěte dále >

Jak je placená práce ve svátek v Německu?

Informace

Publikováno: 6. listopadu 2024 - Pro většinu z nás jsou státní svátky dnem volna a příležitostí k odpočinku či dohánění...

Čtěte dále >

Kolektivní smlouvy v Německu zvedly v říjnu mzdy v agenturách

Informace, Kariéra

Publikováno: 1. listopadu 2024 - Od října si na 700 tisíc zaměstnanců personálních agentur v Německu přijde na více peněz....

Čtěte dále >

Flexibilní pracovní doba v Německu dává možnost svobody i volby

Kariéra

Publikováno: 28. října 2024 - V posledních letech se významně mění způsob naší práce. Digitalizace pracovního světa, globalizace i sociální...

Čtěte dále >

5 tipů, podle kterých volit oblečení na pohovor

Kariéra

Publikováno: 25. října 2024 - Správně zvolené oblečení na pohovor hraje zásadní roli při prvním dojmu. To, co si ten...

Čtěte dále >

Připraví nás digitalizace práce, umělá inteligence a další o práci?

Kariéra

Publikováno: 21. října 2024 - Svět práce se mění. Postupující digitalizace mění nejen pracovní procesy, ale i požadavky, které firmy...

Čtěte dále >

Rozpoznejte toxické pracovní prostředí, než vás úplně otráví

Mezilidské vztahy, Zdraví

Publikováno: 16. října 2024 - Slovní spojení "toxický vztah" se v poslední době skloňuje často, až se někdy nadužívá příliš....

Čtěte dále >

Důchodový systém v Německu v otázkách a odpovědích

Finance

Publikováno: 9. října 2024 - Pro spoustu pendlerů je velkou motivací pro práci v Německu starobní důchod. Není divu, důchodový...

Čtěte dále >

Pojištění odpovědnosti zaměstnance v Německu

Finance

Publikováno: 7. října 2024 - Pojištění odpovědnosti zaměstnanců v Německu je zásadním prvkem ochrany před riziky, která mohou vzniknout během...

Čtěte dále >

Německá vláda ruší daňové třídy 3 a 5, změny přijdou už příští rok

Finance, Informace, Rodina

Publikováno: 30. září 2024 - Německá vláda schválila konec kombinace daňových tříd 3 a 5, kterou ve velkém využívají i...

Čtěte dále >

Víte, co je to onboarding? Tipy na první dny v nové práci v Německu

Kariéra

Publikováno: 25. září 2024 - O tom, jestli se vám bude v nové práci líbit, rozhodují už první chvíle mezi...

Čtěte dále >

Srážky ze mzdy v Německu: 5 odvětví sociálního pojištění a 3 různé daně

Finance

Publikováno: 19. září 2024 - Mzda, kterou si dohodnete se zaměstnavatel a kterou najdete ve své pracovní smlouvě či v...

Čtěte dále >

Těhotná na rodičovské dovolené v Německu

Finance, Informace, Rodina

Publikováno: 14. srpna 2024 - Otěhotněla jste na rodičovské dovolené a termín porodu vychází ještě na dobu, kdy jste na...

Čtěte dále >

Kindergrundsicherung 2025: Jak se změní Kindergeld?

Finance, Rodina

Publikováno: 06. srpna 2024 - Od roku 2025 má Kindergeld nahradit nová forma podpory německých rodin Kindergrundsicherung. Ačkoli zatím stále...

Čtěte dále >

Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?

Informace, Kariéra

Publikováno: 14. července 2024 - Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce...

Čtěte dále >

Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu

Kariéra, Zdraví

Publikováno: 10. července 2024 - Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství...

Čtěte dále >

Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to

Kariéra

Publikováno: 6. července 2024 -  Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...

Čtěte dále >

Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?

Kariéra

Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...

Čtěte dále >

Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody

Informace, O Starke Jobs

Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....

Čtěte dále >

Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?

Informace, Kariéra

Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...

Čtěte dále >

Neplatná výpověď v Německu

Informace, Kariéra

Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...

Čtěte dále >

Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance

Informace, Kariéra

Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...

Čtěte dále >

Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?

Finance, Kariéra

Publikováno: 04. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...

Čtěte dále >

Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?

Informace, Nezařazeno, Zdraví

Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...

Čtěte dále >

Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu

Informace, Kariéra

Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...

Čtěte dále >

Pracovní úraz v Německu

Finance, Zdraví

Publikováno: 22. května 2024 - Německo patří mezi nejbezpečnější země co se pracovních úrazů týče. Přesto zde v roce 2021...

Čtěte dále >

Češi v Německu – kdo může pracovat za hranicemi?

Informace, Kariéra

Publikováno: 18. května 2024 - Od 1. května roku 2011 mohou Češi v Německu pracovat bez jakýchkoli omezení. V ten...

Čtěte dále >

Pendleři a daňové přiznání v Německu: Co se kde daní?

Finance

Publikováno: 14. května 2024 - V Německu pracujeme, v Česku žijeme. Dokud máme příjmy jen z Německa, nemusíme si s...

Čtěte dále >

Freistellung neboli uvolnění ze zaměstnání

Kariéra

Publikováno: 7. května 2024 - S pojmem Freistellung se během práce v Německu setká nejspíš každý z nás. Výklad tohoto...

Čtěte dále >

Jak se platí ošetřovné na dítě v Německu?

Finance, Zdraví

Publikováno: 4. května 2024 - Dětské nemoci jsou noční můrou každého pracujícího rodiče. Zvlášť v povoláních, kde své povinnosti těžko...

Čtěte dále >

Ostatní uživatelé také hledali:

Zanechat komentář