Publikováno: 15. února 2024 – Platit daně musíme všichni. I na téhle nepopulární činnosti se ale dá najít něco hezkého, třeba přeplatek, na který se těší asi každý z nás. Stojí za tím různé daňové úlevy v Německu, které se postarají o to, aby byl přeplatek co nejvyšší. Víte, co všechno se v Německu uplatní jako nezdanitelná část základu daně?
Jak funguje nezdanitelná část základu daně v Německu
Ne celá vaše výplata podléhá daňové povinnosti. Daně platíte jen z určité části vašich příjmů, která je prostým matematickým rozdílem mezi celkovou výší vaších příjmů a nezdanitelnou částí základu daně. Ze své měsíční výplaty odvádíte státu daně ve formě záloh. Přesná výše vašich daní se přitom počítá až za celý rok právě v daňovém přiznání podle skutečností, které výši vašich daní ovlivňují, a se zohledněním dalších daňových úlev. Nezdanitelná část základu daně v Německu tedy umožňuje daňovým poplatníkům snížit část svého zdanitelného základu a dává jim nárok zaplatit nižší daně, než jaké v daném roce odvedli.
Setkáváme se často se špatným výkladem těchto daňových úlev, nejčastěji ve vztahu k Pendlerpauschale, kterému jsme již věnovali samostatný článek. Pendlerpauschale slouží jako sleva na dani za dojíždění a výše této slevy závisí na vzdálenosti, kterou do práce dojíždíte. V článku v odkazu se dozvíte, jak se výše Pendlerpauschale vypočítá, neznamená to ale, že výslednou částku obdržíte od finančáku jako přeplatek na dani! Tato suma pouze slouží jako nezdanitelná část základu daně, kterou odečtete od výše vašeho ročního příjmu, respektive přičtete ji k dalším nezdanitelným částem základu daně.
Na daňové úlevy mají za určitých podmínek nárok i pendleři. Pro ně je však rozhodující, v jaké zemi jsou považováni za daňové rezidenty. Daňové rezidentství přitom může vzniknout i dvojí, a to právě tehdy, kdy v jedné zemi žijete a jste jejím občanem (Česko), většina vašich příjmů ale pochází ze země jiné (Německo). Mezi Českem a Německem přitom existuje smlouva, která zamezuje dvojímu zdanění, a tato smlouva také upravuje, za jakých podmínek lze aplikovat daňové úlevy pro pendlery.
Steuerfreibetrag – Co je to nezdanitelná část základu daně v Německu?
Nezdanitelná část základu daně (Steuerfreibetrag) je suma, která se odečítá od vašich celkových příjmů a na kterou se ještě nevztahuje daň z příjmu. Termín Steuerfreibetrag souhrnně označuje všechny daňové úlevy, které může poplatník uplatnit. Patří sem Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Erziehungsfreibetrag nebo třeba Pendlerpauschale za dojíždění do práce.
Grundfreibetrag
Tato částka snižuje váš základ daně pro jakýkoli typ příjmu, který podléhá daňové povinnosti. Pokud si za celý rok vyděláte méně než je výše Grundfreibetrag v tomto roce, z vašeho příjmu neplatíte žádné daně. Danit budete až každé euro navíc. Každoročně se výše nezdanitelného základu daně v Německu mění v závislosti na inflaci a rostoucích nákladech. Pro rok 2023 činila pro jednotlivce tato částka 10.908 €. V roce 2024 se zvyšuje na 11.604 €, pro manželské páry podávající daňové přiznání společně na 23.208 €. To znamená, že pokud v roce 2024 vydělátej ako jednotlivec například 25.000 €, danit budete pouze 13.396 € (protože 25.000 – 11.604 = 13.396).
Lohnsteuerfreibetrag
Lohnsteuerfreibetrag je dalším specifickým termínem v německém daňovém systému. Vztahuje se přímo na daň z příjmu ze závislé činnosti, tedy na mzdy a platy zaměstnanců. Tento příspěvek umožňuje zaměstnancům snížit výši příjmu, ze kterého se počítá daň z příjmu, tím, že zohlední určité výdaje související s prací nebo osobní situace, které nejsou automaticky zahrnuty v Grundfreibetrag. Základní výše Lohnsteuerfreibetrag tedy činí také 11.604 € v roce 2024, lze k němu ale přičíst další slevy na dani v Německu.
Lohnsteuerfreibetrag může zahrnovat například:
- Výdaje na dojíždění do práce – jde o tzv. Pendlerpauschale například, v německém daňovém přiznání je vyčíslíte jako Werbungskosten
- Speciální pracovní náklady
- Výdaje na dvojí domácnost
- Jiné výdaje související s udržením nebo získáním příjmu
Zaměstnanci si mohou zažádat o zahrnutí těchto výdajů do svého Lohnsteuerfreibetragu u místního finančního úřadu (Finanzamt). Po schválení předá finanční úřad tyto údaje vašemu zaměstnavateli, který pak při výpočtu měsíčního zdanitelného příjmu zaměstnance tyto slevy na dani zohlední. To znamená, že zaměstnanec platí nižší daň z příjmu během roku, což může vést k vyššímu čistému příjmu každý měsíc. Konkrétní výše Lohnsteuerfreibetrag se pak odvíjí primárně od toho, do jaké daňové třídy v Německu spadáte.
Kinderfreibetrag
Kinderfreibetrag funguje jako sleva na dani za dítě. V Německu ho ale nemůžete čerpat společně s přídavky na dítě (Kindergeld), od určité výše vašich příjmů se vám ale vyplatí Kindergeld nepobírat a místo něj uplatnit nárok na Kinderfreibetrag. Čím vyšší vaše příjmy potom budou, o to vyšší než Kindergeld pak bude i tato sleva na dani za dítě. V roce 2024 jde o částku 6.384 €, o kterou lze snížit základ daně rodičovského páru, pro single rodiče pak jde o částku 3.192 €. Slevu na dani na dítě ale v Německu nemůže čerpat každý daňový poplatník, jako je tomu v Česku. Abyste si mohli děti z daní odepsat, musíte splnit dvě podmínky:
- Roční příjmy musí být vyšší než 39.000 € pro single rodiče nebo vyšší než 78.000 € pro páry,
- nesmíte zároveň čerpat Kindergeld.
Pokud se vaše příjmy pohybují někde na hranici uvedených příjmů a nejste si jisti, zda se vám vyplatí namísto Kindergeldu uplatňovat slevu na dani za dítě, nebojte. Finanční úřad vaše příjmy přepočítá a pokud zjistí, že se vám vyplatí přestat pobírat Kindergeld a nahradit jej Kinderfreibetragem, o této skutečnosti vás informuje.
Erziehungsfreibetrag
Na děti si ale můžete v německém daňovém systému přeci jen něco uplatnit bez ohledu na výši vaších příjmů. Jde o Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, tedy o příspěvky na péči, výchovu a vzdělání, zkráceně Erziehungsfreibetrag. Tato nezdanitelná část základu daně v Německu pokrývá výdaje spojené s péčí o dítě, které ale není třeba prokazovat. V roce 2024 činí výše Erziehungsfreibetrag 2.928 €, pokud podáváte daňové přiznání jako manželé. Jednotlivci pak mají nárok na 1.464 €.
Erziehungsfreibetrag i Kinderfreibetrag lze čerpat na děti mladší 18 let. Dále také děti do 25 let, pokud studují nebo pracují v režimu Ausbildung nebo působí jako dobrovolníci. Za určitých podmínek mají nárok i nezaměstnané děti do 21 let věku, pokud jsou v evidenci uchazečů o práci u Agentur für Arbeit.
Stáhněte si tento text ve formátu .pdf
Náš blog
5 tipů při hledání lepší práce v Německu
Publikováno: 17. dubna 2025 - Začínali jste v Německu s minimální němčinou a museli tak vzít práci, jaká se zrovna...
Agenturní zaměstnanci v Německu mají svá práva pod ochranou
Publikováno: 14. dubna 2025 - Když firma potřebuje co nejrychleji pokrýt nedostatek pracovních sil, sáhne po zaměstnancích agentury. Je to totiž...
Nehoda na cestě z práce v Německu: Víme, co dělat, abyste nepřišli o peníze
V Německu se vám může stát pracovní úraz i mimo pracovní dobu. Obecně Němci totiž za pracovní úraz považují i...
Nevyčerpaná dovolená: Co dělat, když ji nestihnete vyčerpat?
Publikováno: 25. března 2025 - Dovolená není jen zaslouženým odpočinkem za vykonanou práci, ale i vaše právo zaručené zákonem. Německá...
Hard skills a soft skills, které potřebujete k práci v Německu
Publikováno: 19. března 2025 - Pro mnoho uchazečů z Česka je práce v Německu jen lépe placenou alternativou pro práci...
6 častých chyb, kterých se dopouštějí Češi v Německu
Publikováno: 8. března 2025 - Práce v Německu láká Čechy hlavně na vyšší mzdy a lepší pracovní podmínky. Uspět v...
Angličtina nebo němčina? Vystačíte si v Německu bez němčiny?
Publikováno: 28. února 2025 - První cizí jazyk, který škola dětem naservíruje, je angličtina. Té je navíc všude plno, a...
Kolik vydělá skladník v Německu s papíry na VZV? Až 5 000 eur!
Publikováno: 20. února 2025 - Přebírat materiál k výrobě, vést evidenci zásob na skladě a zajistit předání hotových výrobků k...
Umělá inteligence: 5 tipů, jak ji využít při hledání práce v Německu
Publikováno: 12. února 2025 - Umělá inteligence nás provází snad na každém kroku. Všechno nové, co nám do života vstoupí,...
Víte, jaké existují pracovní smlouvy v Německu?
Publikováno: 4. února 2025 - Dokážete vyjmenovat všechny pracovních úvazků v Česku? Na trhu práce v Německu je to velmi...
Práce a život v Německu: 7 faktů, které vás překvapí na našich sousedech
Publikováno: 28. ledna 2025 - Německo. Nejlidnatější země v Evropské unii, náš západní soused, se kterým jsme kdysi měli mnoho...
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci Minimální mzdy v Německu v agenturách...
Státní svátky Německo: Jak vycházejí svátky v Německu v roce 2025?
Publikováno: 19. prosince 2024 - Ani letos vás nepřipravíme o přehled státních svátků v Německu v roce 2025. I v...
Práce v Německu bude od ledna 2025 zase lépe placená
Publikováno: 5. prosince 2024 - Nový rok přinese nové změny v platech v Německu. Zvýší se totiž minimální mzda v...
Familienversicherung aneb jak na rodinné pojištění v Německu
Publikováno: 26. listopadu 2024 - Systém německého zdravotního pojištění umožňuje zdarma pojistit celé nukleární rodiny v rámci jednoho pojištění. Toto...
4 mýty o daňovém přiznání v Německu
Publikováno: 18. listopadu 2024 - Spočítat si daně z příjmů, zjistit, co všechno nám je sníží a ještě správně vyplnit...
Kdy je potřeba nostrifikace v Německu?
Publikováno: 11. listopadu 2024 - V našich dřívějších článcích píšeme, že abyste mohli nastoupit do práce v Německu, nepotřebujete k...
Jak je placená práce ve svátek v Německu?
Publikováno: 6. listopadu 2024 - Pro většinu z nás jsou státní svátky dnem volna a příležitostí k odpočinku či dohánění...
Kolektivní smlouvy v Německu zvedly v říjnu mzdy v agenturách
Publikováno: 1. listopadu 2024 - Od října si na 700 tisíc zaměstnanců personálních agentur v Německu přijde na více peněz....
Flexibilní pracovní doba v Německu dává možnost svobody i volby
Publikováno: 28. října 2024 - V posledních letech se významně mění způsob naší práce. Digitalizace pracovního světa, globalizace i sociální...
