Publikováno: 14. května 2024 – V Německu pracujeme, v Česku žijeme. Dokud máme příjmy jen z Německa, nemusíme si s daněmi lámat hlavu. Daňové přiznání podáme v Německu, protože tam jsme příjmy získali. Jenže co když se do toho vloží nějaká brigáda v Česku nebo co když v Česku pronajímáme byt? Pro takové situace ještě rozlišujeme pojmy daňový rezident a daňový nerezident a omezená daňová povinnost a neomezená daňový povinnost. Kým jste vy a jak je to s daněmi, když pracujete v Německu?
Kdo musí podávat daňové přiznání v Německu
Každý, kdo v Německu pracuje a jeho příjmy podléhají povinnosti odvádět daně, podává také za určitých podmínek daňové přiznání v Německu. Státní příslušnost při tom nehraje žádnou roli, rozhodující je pouze země, na jejímž území příjmy vyděláváte. Výjimku z tohoto pravidla tvoří pouze situace, kdy zaměstnance z členské země EU nebo EHP vyšle za prací do Německa zahraniční zaměstnavatel na omezenou dobu kratší než půl roku, konkrétně kratší než 138 dní. V takovém případě platí daně stále ve své vlasti, v Německu nemají sociální pojištění a nemohou čerpat stejné výhody jako Němci. Zaměstnanec má po tuto dobu omezenou daňovou povinnost a v Německu daní pouze příjmy, které získá na území Německa.
Neomezenou daňovou povinnost potom mají všichni, kdo v Německu bydlí nebo se zde zdrží více než 6 měsíců. Neomezená daňová povinnost značí, že v Německu musí poplatníci zdanit všechny své celosvětové příjmy, nikoli jen ty, které získají v Německu. Češi, kteří v Německu žijí nebo se zde zdržují déle než 6 měsíců, mohou díky neomezené daňové povinnosti čerpat různé daňové výhody.
Pendleři patří mezi poplatníky s omezenou daňovou povinností, přesto se jejich celosvětové příjmy posuzují společně. Při nástupu do práce totiž často podepisují žádost, aby s nimi bylo nakládáno jako s poplatníky s neomezenou daňovou povinností. Že nebudou vaše příjmy zdaněny v Česku i v Německu, zajišťuje smlouva o zamezení dvojího zdanění, kterou Česká republika uzavřela s Německem již v roce 1984. Pro daň z Německa se v Česku používá metoda vynětí zahraničních příjmů, stejně tak opačně není možné zdanit v Německu české příjmy, které jste již zdanili v Česku. Výše všech vašich příjmů ale má vliv na výši daně v Německu.
Kdy nemám povinnost podávat daňové přiznání v Německu
Povinnost podat daňové přiznání v Německu nemají:
- osoby v daňové třídě 1, které mají pouze příjmy ze závislé činnosti – více o daňových třídách v Německu pro pendlery čtěte zde,
- manželské páry v kombinaci 4/4 bez faktoru (páry ve 4/4 s faktorem povinnost podat DP mají!) – jejich příjmy se považují předem za zdaněné.
Nemít povinnost daňové přiznání v Německu podat ovšem neznamená, že jej podat nemůžete. Podání DP totiž může být dokonce výhodné, zvlášť proto, že poplatníci mohou uplatnit všechny možné úlevy.
Pendleři nemusí podávat daňové přiznání v Německu v těchto případech:
- mají omezenou daňovou povinnost ,
- pracovníci vyslaní na dobu kratší 183 dní v roce za předpokladu, že jejich plat nehradí provozovna v Německu,
- tam, kde platí ustanovení smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
Co je potřeba pro daňové přiznání v Německu
Pokud jste pendleři a žijete v Česku, odkud jezdíte do Německa jen za prací, musíte německému finančnímu úřadu doložit zdanění vašich českých příjmů. Jestliže v Česku žádné příjmy nemáte, necháte si na finančním úřadě pouze potvrdit, že jsou vaše příjmy za uplynulý rok nulové. Jakmile ale nějaké příjmy podléhající dani máte, napřed podáte klasické daňové přiznání. Teprve poté si necháte potvrdit výši zdanitelných příjmů finančním úřadem. Příjmy se potvrzují na formulář EU/EWR ve třech vyhotoveních – jedno v němčině pro německý finančák a dvě česká, z nichž jedno archivuje český FÚ a druhé zůstane vám.
Toto potvrzení poté pošlete finančnímu úřadu v Německu spolu s daňovým přiznáním a Lohnsteuerbescheinugung. Nezapomeňte, že si daně můžete snížit třeba o Pendlerpauschale nebo o další úlevy, o kterých jsme psali v tomto článku. Nic jiného není třeba k daňovému přiznání zasílat, všechny podklady, ze kterých vycházíte, si ale raději uschovejte.
Co se stane, když člověk nepodá daňové přiznání v Německu?
Pokud nemáte povinnost podat daňové přiznání, jak píšeme výše, nestane se pochopitelně vůbec nic. Může se ale stát, že z nějakého důvodu na tuto povinnost zapomenete. V takovém případě vám pak finanční úřad zašle výzvu. Teprve pokud ani na tu nebudete reagovat, hrozí vám pokuta. Ta začíná na částce v rozpětí 100 až 500 eur a zvyšuje se s počtem urgencí o dodání daňového přiznání. Pokuta pak může dosáhnout až výše 25.000 eur a v krajním případě hrozí i trest odnětí svobody. Daňové povinnosti se ale nevyhnete ani zaplacením pokuty nebo pobytem ve vězení. Finančák totiž výši vašich daní odhadne podle možných příjmů a vyměří konkrétní částku, kterou budete muset zaplatit.
Daňový únik nebo úmyslné vyhýbání se daňové povinnosti je totiž v Německu trestným činem. Tresty odnětí svobody jsou sice obvykle jen podmíněné, mít ale záznam v rejstříku trestů kvůli daním se určitě nevyplatí.
Jakou daňovou třídu mohou volit pendleři?
Pravidla pro daně v Německu jsou pro pendlery trochu jiná. Nejen že si jako pendleři nemůžete dát do daní životní pojištění nebo hypotéku v České republice, v Německu si nemůžete ani vybrat daňovou třídu. Daňových tříd mají Němci hned šest a každá z nich se daní trochu jinak. Němci zastávají názor, že budoucnost národa leží na dětech a mladých rodinách. Proto jim život usnadňuje a rodiče dětí mají daně nižší než bezdětní plátci. Specifickou skupinou jsou také rodiče samoživitelé, ti totiž na daních zaplatí ještě méně než rodiče, kteří žijí spolu. Pendleři si ale nemohou zvolit třeba daňovou třídu 2 pro samoživitele. Pokud tedy nastoupíte do práce v Německu, automaticky se z pohledu německého práva stanete svobodným bezdětným poplatníkem zdaněným v daňové třídě 1 a to, že se sami staráte o dvě děti, nehraje pro výpočet vašich daní vůbec žádnou roli.
Náš blog
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci
Minimální mzdy v Německu: Změny od roku 2025 u relevantních mezd pro agenturní práci Minimální mzdy v Německu v agenturách...
Státní svátky Německo: Jak vycházejí svátky v Německu v roce 2025?
Publikováno: 19. prosince 2024 - Ani letos vás nepřipravíme o přehled státních svátků v Německu v roce 2025. I v...
Práce v Německu bude od ledna 2025 zase lépe placená
Publikováno: 5. prosince 2024 - Nový rok přinese nové změny v platech v Německu. Zvýší se totiž minimální mzda v...
Familienversicherung aneb jak na rodinné pojištění v Německu
Publikováno: 26. listopadu 2024 - Systém německého zdravotního pojištění umožňuje zdarma pojistit celé nukleární rodiny v rámci jednoho pojištění. Toto...
4 mýty o daňovém přiznání v Německu
Publikováno: 18. listopadu 2024 - Spočítat si daně z příjmů, zjistit, co všechno nám je sníží a ještě správně vyplnit...
Kdy je potřeba nostrifikace v Německu?
Publikováno: 11. listopadu 2024 - V našich dřívějších článcích píšeme, že abyste mohli nastoupit do práce v Německu, nepotřebujete k...
Jak je placená práce ve svátek v Německu?
Publikováno: 6. listopadu 2024 - Pro většinu z nás jsou státní svátky dnem volna a příležitostí k odpočinku či dohánění...
Kolektivní smlouvy v Německu zvedly v říjnu mzdy v agenturách
Publikováno: 1. listopadu 2024 - Od října si na 700 tisíc zaměstnanců personálních agentur v Německu přijde na více peněz....
Flexibilní pracovní doba v Německu dává možnost svobody i volby
Publikováno: 28. října 2024 - V posledních letech se významně mění způsob naší práce. Digitalizace pracovního světa, globalizace i sociální...
5 tipů, podle kterých volit oblečení na pohovor
Publikováno: 25. října 2024 - Správně zvolené oblečení na pohovor hraje zásadní roli při prvním dojmu. To, co si ten...
Připraví nás digitalizace práce, umělá inteligence a další o práci?
Publikováno: 21. října 2024 - Svět práce se mění. Postupující digitalizace mění nejen pracovní procesy, ale i požadavky, které firmy...
Rozpoznejte toxické pracovní prostředí, než vás úplně otráví
Publikováno: 16. října 2024 - Slovní spojení "toxický vztah" se v poslední době skloňuje často, až se někdy nadužívá příliš....
Důchodový systém v Německu v otázkách a odpovědích
Publikováno: 9. října 2024 - Pro spoustu pendlerů je velkou motivací pro práci v Německu starobní důchod. Není divu, důchodový...
Pojištění odpovědnosti zaměstnance v Německu
Publikováno: 7. října 2024 - Pojištění odpovědnosti zaměstnanců v Německu je zásadním prvkem ochrany před riziky, která mohou vzniknout během...
Německá vláda ruší daňové třídy 3 a 5, změny přijdou už příští rok
Publikováno: 30. září 2024 - Německá vláda schválila konec kombinace daňových tříd 3 a 5, kterou ve velkém využívají i...
Víte, co je to onboarding? Tipy na první dny v nové práci v Německu
Publikováno: 25. září 2024 - O tom, jestli se vám bude v nové práci líbit, rozhodují už první chvíle mezi...
Srážky ze mzdy v Německu: 5 odvětví sociálního pojištění a 3 různé daně
Publikováno: 19. září 2024 - Mzda, kterou si dohodnete se zaměstnavatel a kterou najdete ve své pracovní smlouvě či v...
Těhotná na rodičovské dovolené v Německu
Publikováno: 14. srpna 2024 - Otěhotněla jste na rodičovské dovolené a termín porodu vychází ještě na dobu, kdy jste na...
Kindergrundsicherung 2025: Jak se změní Kindergeld?
Publikováno: 06. srpna 2024 - Od roku 2025 má Kindergeld nahradit nová forma podpory německých rodin Kindergrundsicherung. Ačkoli zatím stále...
Jak dlouho můžu pracovat přes agenturu v Německu u jedné firmy?
Publikováno: 14. července 2024 - Jen v roce 2021 zaměstnávalo agenturní zaměstnance na 11 tisíc společností v Německu. V roce...
Těhotenství a výpověď v době práce přes agenturu v Německu
Publikováno: 10. července 2024 - Pokud pracujete v Německu a otěhotníte, vztahuje se na vás německý zákon na ochranu mateřství...
Převzetí do kmene firmy a výpověď agentuře v Německu: Jak na to
Publikováno: 6. července 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu bývají po úspěšném zapracování přijati do kmene firmy. To znamená,...
Odmítnutí pracovní nabídky se nemusíte bát: Jak odmítnout nabídku práce?
Publikováno: 3. července 2024 - Možná se vám také stalo, že jste narazili na inzerát na zajímavou nabídku práce, jenže...
Agentura práce v Německu – výhody a nevýhody
Publikováno: 1. července 2024 - My ve Starke Jobs si zakládáme na tom, abyste nahlédli pod pokličku práce přes agenturu....
Výpovědní lhůta v Německu v agentuře a pod firmou – čím se liší?
Publikováno: 25. června 2024 - Zaměstnanci personálních agentur v Německu mají na trhu práce trochu jiné postavení. Jako zaměstnanci třetí...
Neplatná výpověď v Německu
Publikováno: 20. června 2024 - Obecně je výpověď definovaná jako jednostranné právní jednání, kterým může rozvázat pracovní poměr jak zaměstnavatel,...
Personální agentura v Německu – výhody pro zaměstnance
Publikováno: 10. června 2024 - Práce v Německu přes agenturu je oblíbeným způsobem zaměstnávání. Podle webu statista.de pracovalo v roce...
Kolik si vydělá pečovatelka v Německu přes agenturu?
Publikováno: 04. června 2024 - Zdravotnictví nejsou jen lékaři a zdravotní sestry či bratři. Jsou také pracovníci v pečovatelských službách,...
Mobbing na pracovišti v Německu: Jak se mu účinně bránit?
Publikováno: 29. května 2024 - I když nás pracovní povinnosti zrovna nerajcují, obvykle je nespojujeme s žádnými příjemnými pocity. Jakmile...
Platnost průkazu na vysokozdvižný vozík v Německu
Publikováno: 27. května 2024 - Tématu vysokozdvižných vozíků v Německu jsme věnovali už dostatek prostoru v našich starších článcích. Dočtete...
