Daňové třídy v Německu v roce 2023: Jak na to, aby daně v Německu nebyly noční můrou
Čistou mzdu v Německu ovlivňuje zařazení zaměstnance do daňové třídy. I když tedy zaměstnanec i jeho kolega berou shodně dva tisíce hrubého, protože jsou každý zařazeni do jiné daňové třídy, na účtě nakonec každému z nich přistane jiná částka. Příslušnost k daňové třídě si určují zaměstnanci vesměs sami, rozhodující ale je jejich sociální status. Ačkoli si tedy vyberete nějakou daňovou třídu, vaše skutečné daně nakonec budou stejně přepočítány podle toho, do jaké daňové třídy byste měli správně patřit. I když jsou daně v Německu férové, spolkové vládě se nelíbí nerovnost na daních z příjmů manželů při některých kombinacích. Především odloučení partneři v daňové třídě 5 zaplatí na svých daních více, než by měli. I proto se chystá reforma daňových tříd, která by měla zajistit přesnější výpočet záloh na dani z příjmu. Jak mohou vypadat vaše daně v Německu? O tom je ten to článek.
Proč vůbec Němci daňové třídy zavedli?
Německý systém daňových tříd se nijak zásadně neliší od českého modelu. Pokud máte děti, studujete nebo máte více zaměstnání, mění se i výše záloh na dani. Jenže Češi žádné rozdělení do daňových tříd nemají, a tak je každá čistá mzda každého zaměstnance vypočítaná „extra“. V Německu třídy zavedli proto, aby si tohle počítání usnadnili. Už samotné zařazení do jednotlivé třídy totiž určí, jakou část mzdy zaměstnanci v této třídě odvedou státu na sociálním pojištění nebo daních.
Jaké daňové třídy v Německu existují?
Svobodní a bezdětní = daňová třída 1
Pokud jste svobodní, rozvedení nebo jste ovdověli a neživíte žádné dítě, pak v Německu spadnete do daňové třídy 1. Pozor ale, toto platí jen v případě, že máte takové postavení single člověka vůči německým úřadům. Spadat do daňové třídy 1 tedy budete i v případě, že žijete v Česku v manželství nebo jste samoživitelé a jste v domácnosti jediní, kdo dojíždí za prací do Německa.
Samoživitelé s dětmi = daňová třída 2
Rodiče dětí mají v Německu výsostní postavení. Aby se rodiče mohli soustředit na výchovu svých dětí, od německého státu dostávají různé úlevy, které mají zajistit, že se osamělí rodiče malých dětí neocitnou na pokraji chudoby. Nízké daně v daňové třídě 2 tak jsou jen jedním z několika nástrojů, jak zajistit, aby německé děti netrpěly nouzí. Mají na ní však nárok pouze rodiče samoživitelé, kteří i s dětmi žijí v Německu. Pro pendlery je tato daňová třída zapovězena kvůli možnému zneužití.
Svatbou by to hezké nemělo končit! Ve prospěch manželství by mohlo mluvit to, že minimálně daně byste mohli platit nižší. Vstupem do manželství v Německu zároveň automaticky vstupujete do daňové třídy 4. Vyplatí se vám ale?
Dobře vydělávající manžel = daňová třída 3
Žijete v manželství nebo registrovaném partnerství a vyděláváte výrazně více, než váš partner? Pak je pro vás nejvýhodnější daňová třída 3. Musíte se o ni ovšem požádat, po sňatku máte přidělenou automaticky 4. daňovou třídu! Třída 3 je ideální pro živitele rodiny. Často si tuto daňovou třídu volí muži, jejichž ženy zůstávají doma na mateřské nebo rodičovské dovolené. Daně ve 3. daňové třídě patří mezi ty nejnižší, připravte se tedy na to, že na daňovém přiznání najdete přeplatek na dani jen minimální.
Problém může nastat v případě, že máte daňovou třídu číslo 3 a váš partner začne vydělávat. V takovém případě se nezřídka stane, že vám za toto období vzniknou na dani velké nedoplatky. Daňovou třídu 3 je možné zvolit za předokladu, že váš partner spadá do daňové třídy 5, jako pendleři ji ale můžete mít i sami, pokud o ni požádáte a doložíte oddací list. Pokud máte daňovou třídu číslo 3, jste povinni si každý rok podat novou žádost o zařazení do této daňové třídy.
Podobně vydělávající partneři = daňová třída 4
Jakmile v Německu vstoupíte do manželství nebo do registrovaného partnerství, finanční úřad vám automaticky přidělí daňovou třídu číslo 4. Pokud se vaše příjmy příliš neliší od příjmů vašeho partnera, je pro vás oba daňová třída 4 nejlepší volbou. Tuto třídu mají oba manželé nebo registrovaní partneři a platí jen takové daně, jaké odpovídají jejich příjmům. Rozdíl mezi příjmy partnerů by neměl být vyšší než 10 procent. Pokud si podáte daňové přiznání, obvykle máte v kombinaci daňových tříd 4 a 4 nejvyšší přeplatek na zálohách na dani z příjmu. Sice tedy dostanete relativně vysoký přeplatek, měsíčně vám ale kvůli tomu zbyde na čisté mzdě méně.
Od roku 2010 však v daňových třídách existuje také varianta kombinace daňových tříd 4 a 4 s faktorem. Rozdíl oproti klasické kombinaci 4 a 4 je pouze v tom, že se záloha na dani z příjmu, kterou každý měsíc odvádíte, vypočítá podle vašich skutečných příjmů. Na konci kalendářního roku je proto důležité, abyste finančnímu úřadu zaslali potvrzení o příjmech obou partnerů. Podle nich pak finanční úřad vypočítá koeficient (= faktor), podle kterého budete následně danit své příjmy. Tento výpočet zálohy na daně je nejpřesnější, přeplatky či nedoplatky vycházejí naproto minimální, měsíčně vám tak zbyde na čisté mzdě více, než při klasické kombinaci 4 a 4.
Partner s nízkými nebo žádnými příjmy = daňová třída 5
Jak už jsme psali výše, daňová třída 5 funguje jako jakýsi protějšek daňové třídy 3 a obě tak lze uplatnit pouze v této kombinaci. Díky tomu jsou příjmy partnera v daňové třídě 3 zdaněny podstatně méně, než by byly zdaněny v jiné daňové třídě, protože se jako by předpokládá, že mzda poplatníka ve 3. daňové třídě kompenzuje velmi nízký příjem poplatníka v 5. daňové třídě. Důsledkem ovšem je, že partner zařazený do 5. daňové třídy nemá nárok na Kinderfreibetrag ani na Grundfreibetrag. Jak se určí výše daně? Napřed se sečtou příjmy obou partnerů a následně se rozpůlí rovným dílem. Rovným dílem se pak také dělí daně mezi oba partnery.
Nevýhodou této kombinace je nerovné zatížení partnerů daňovou povinností. Zatímco ten, kdo je v daňové třídě 3, platí méně, ten, kdo je v 5. daňové třídě bohužel na nižší daně svého partnera doplácí a má vyšší daňovou zátěž. To nevadí v případě, že partneři spolu žijí skutečně jako pár v jedné domácnosti. Problém ale nastává ve chvíli, kdy se manželé rozejdou. Ten v daňové třídě 5 pak svými vysokými daněmi doplácí na toho druhého. Proto se chystá reforma daní manželských párů. Více o ní se dočtete na konci tohoto článku.
Více zdanitelných příjmů = daňová třída 6
Na poplatníky v daňové třídě číslo 6 čeká nejvyšší daňová zátěž. Je určena těm, kdo mají více zdanitelných příjmů, nelze na ni uplatnit Kinderfreibetrag ani Grundfreibetrag, protože se předpokládá, že vám další příjem vykompenzuje příjem z dalšího zaměstnání. Pokud si tedy plánujete přivydělat, spočítejte si, jestli se vám to vůbec vyplatí. Pozor ale! Do daňové třídy spadnete i v případě, že sice nemáte žádný další příjem, ale při nástupu do Německa zapomenete požádat o příslušnou daňovou třídu podle vaší situace. Pokud se tak stane a vaši první výplatu spolknout právě vysoké daně, nezoufejte. Jakmile daňový úřad zpracuje vaši žádost, obvykle vám vzniklý přeplatek na dani vrátí obratem. Pozor ale! Pracujete na minijob a váš příjem v jeden měsíc přesáhne 520 €? Pak i tento příjem bude zdaněn daňovou třídou číslo 6.
I když se vám nechce platit vysoké zálohy na dani z příjmu, finančák vám daně stejně nakonec přepočítá. Vyhněte se nedoplatkům na daních, volte správnou třídu už nyní.
Do jaké daňové třídy jsem zařazen po nástupu do práce v Německu?
Po nástupu v Německu a přihlášení se u potřebných institucí (zdravotní pojišťovna, daňový úřad atd.) jste automaticky přihlášeni k 6. daňové třídě. V této třídě odvádíte nejvyšší daně, a to je nejspíš důvodem, proč je automaticky přidělena každému, kdo nedoloží příslušnost k jiné daňové třídě. Pro daňový úřad je totiž jednodušší vrátit plátci daně případný přeplatek, než vymáhat nedoplatek. Proto je nutné spolu se žádostí o Steuer-ID, kterou zasíláte daňovému úřadu hned po nástupu do Německa, poslat i žádost o daňovou třídu. Pendleři, kteří nemají v Německu trvalé bydliště, mají výběr daňových tříd omezený. Nemohou totiž požádat o daňovou třídu číslo 2.
Do kdy můžu změnit daňovou třídu?
Od roku 2020 je možné podat žádost u daňového úřadu o změnu daňové třídy kdykoli během roku, kdy se změní situace. Měnit třídu je přitom možné i několikrát za rok, a to bez toho, aby bylo třeba splnit speciální požadavky. Zkrátka jen podáte žádost, pošlete na příslušný daňový úřad a je to! Formulář na změnu daňové třídy najdete zde: Formulář pro změnu daňové třídy v Německu.
Chystané změny v daňových třídách
Spolková vláda podle koaliční smlouvy již nyní pracuje na reformě daní z příjmů manželských párů a registrovaných partnerů. Ta by měla vstoupit v platnost do podzimu roku 2025. Podle navrhované reformy by měla z nabídek daňových tříd naprosto vymizet kombinace 3 a 5. Spolkové vládě se totiž nelíbí, že jsou partneři – obvykle ženy – zařazeny do daňové třídy 5 a na daních tak zaplatí více, než kdyby byly posuzovány samostatně třeba v daňové třídě 1. Jak jsme psali výše, manželským párům tohle „nevýhodné“ zdanění nevadí obvykle do chvíle, kdy se rozejdou. Ženy, zvláště ty s malými dětmi, nemají na trhu práce tolik šancí, jako bezdětní muži, a proto často berou zaměstnání, které neodpovídá jejich kvalifikačním předpokladům a za které tedy nejsou adekvátně ohodnocené.
Když tedy tyto nižší příjmy ještě zdaníte vyšší sazbou daně, než by tyto ženy měly v daňové třídě 1, pak je zřejmé, proč se spolkové vládě nelíbí taková daňová zátěž. Podle nového návrhu reformy daně by tak měla být kombinace daňových tříd 3 a 5 zcela zrušena a manželé nebo registrovaní partneři by volili z klasické kombinace 4 a 4 nebo z kombinance 4 a 4 s tzv. faktorem. Kombinace daňových tříd 4 a 4 s faktorem by pro partnery s rozdílnou výší příjmů znamenala výpočet daně, který by více odpovídal tomu, kolik si skutečně vydělají. Tím se tato faktorová kombinace odlišuje od stávající daňové třídy 3 a 5, která znevýhodňuje hůře vydělávajícího partnera vyšší daňovou zátěží.
Na nevhodnou kombinaci daňových tříd můžete doplatit
Na příkladu vám přiblížíme, jak by podle nového návrhu mělo vypadat zdanění manželů. Předpokládejme, že jde o manželský pár žijící v Severním Porýní-Vestfálsku a oba mají příjmy, které podléhají povinnosti odvádět z nich příspěvky na sociální zabezpečení. Partner A vydělá měsíčně 3.750 € hrubého, partner B pak 1.670 € hrubého. Předpokládaná roční daň z příjmu obou partnerů dohromady pro rok 2022 činí 8.308 €, tolik tedy partneři zaplatí dohromady na daních za celý rok. Když si pak podají daňové přiznání, skutečná výše daně se liší v závislosti na třídách následovně:
| Daňové třídy | Roční záloha na daň z příjmu partnera A | Roční záloha na daň z příjmu partnera B | Zaplacená daň dle výpočtu | Skutečná daň dle daňového přiznání | Přeplatek / nedoplatek |
| 4 a 4 - klasický model | 7.440,96 € | 1.344,00 € | 8.308 € | 8.784,96 € | + 476,96 € |
| 4 a 4 s faktorem | 7.301,64 € | 1.270,08 € | 8.308 € | 8.571,72 € | - 6,28 € |
| 3 a 5 | 4.002,00 € | 3.693,96 | 8.308 € | 7.695,96 € | - 612,04 € |
Náš blog
Formulář A1 – Souběh zaměstnání ve dvou státech
K práci v Německu ještě jednu v Česku? Ano, ale potřebujete formulář A1 Pracujete v Německu a máte možnost zajímavého...
Minimální mzda by měla stoupnout na 14 €
Komise v létě projedná návrh na zvýšení minimální mzdy na 14 € Není to ani rok, co Německo zvýšilo minimální...
Příspěvky na dítě v Německu – Kinderzuschlag, Kinderfreibetrag a další
Kinderfreibetrag, Kinderzuschlag, Bürgergeld - znáte příspěvky na dítě v Německu? Když Němci řeknou, že jsou pro ně děti na prvním...
Částečné úvazky a brigády v Německu: Minijob, Midijob, Teilzeit
Možnost brigády v Německu jako Minijob, Midijob nebo Teilzeit - na co si dát pozor? Práce v Německu na tři...
Kindergrundsicherung – skončí Kindergeld v roce 2025?
Kindergeld bude reformován, od roku 2025 jej nahradí Kindergrundsicherung Kindergeld představuje jeden z důvodů, proč za prací do Německa odcházejí...
Mezinárodní den žen 2023
Mezinárodní den žen připomíná nedostatky v postavení žen ve společnosti Víte, co spojuje významné osobnosti, jako jsou spisovatelé Felix Háj...
Equal Pay – mzdy v Německu podle zásady rovnosti
Equal Pay = zásada rovné mzdy Personální agentury působící na trhu práce podléhají zákonu o dočasném zaměstnání, v němčině Arbeitnehmerüberlassungsgesetz,...
Daně v Německu: Jaké daňové třídy mohou volit pendleři
Pendleři a jejich daně v Německu - Jak na nich vydělat a nedoplácet? Rozdělení do daňových tříd v Německu usnadňuje...
Daňové třídy v Německu v roce 2023
Daňové třídy v Německu v roce 2023: Jak na to, aby daně v Německu nebyly noční můrou Čistou mzdu v...
2023: Co přinese nový rok pracujícím v Německu
Rok 2023 přináší vyšší příspěvek na dítě, ale i odvody na zdravotním pojištění Rok 2022 je už minulostí, pracujícím v...
Návrat do práce po rodičovské dovolené
Návrat do práce po mateřské či rodičovské dovolené nemusí být těžký Vrátit se po mateřské zpět do práce bývá jedním...
Státní svátky v Německu 2023 – vítané dny volna!
Státní svátky v Německu v roce 2023? To je plno dní volna! Už jen dva státní svátky a letošní rok...
Zdravotní pojišťovna DAK Gesundheit vrací peníze
Zdravotní pojišťovna DAK Gesundheit vrací peníze Zdravotní pojišťovny pro své pojištěnce připravují celou řadu bonusových programů. Jenže pendleři obvykle utřou...
Nevhodné otázky při pohovoru nejsou vždycky nevhodné
Nevhodné otázky při pohovoru a jak na ně reagovat? O tom, že jsou některé otázky na pohovorech zapovězené, jste určitě...
Diety nebo Pendlerpauschale?
Vše na téma cestovní náhrady, diety a Pendlerpauschale Dojíždíte za prací? A víte, za jakých podmínek máte nárok na cestovní...
Kindergeld 250 € už od ledna 2023, sociální systém čekají velké změny
Schváleno! Od ledna se Kindergeld zvýší na částku 250 €! Nejvýraznější zvýšení přídavků na děti v Německu Kindergeld právě schválila...
Operátor výroby v Sasku jako nejžádanější práce v Německu
Proč je operátor výroby v Sasku tak žádané zaměstnání? Zajímá vás práce v Německu, proklikáváte se inzeráty a všude je...
Přechod z agentury pod firmu
Řešíte přechod z agentury přímo pod firmu? Na tohle se připravte! Pracujete přes agenturu ve firmě už déle než rok...
Prémie od zaměstnavatele „Einmalzahlungen“
Prémie od zaměstnavatele "Einmalzahlungen" - musím z nich platit odvody? Jakékoli přilepšení nad rámec platu bezpochyby potěší, tím spíše, pokud...
Kinderzuschlag a vyšší Kindergeld
Kinderzuschlag až 229 € měsíčně, Kindergeld 237 €. Německo finančně podpoří rodiny Zájmové kroužky, pomůcky do školy, letní prázdniny, ale...
Minimální mzda zvedne platy v Německu o čtvrtinu
Minimální mzda 12 € mění platové tabulky. Platy v Německu vzrostou téměř o čtvrtinu Příjmy lidí pracujících v Německu vzrostou...
Kindergeld 2023 – Přídavky na dítě z Německa vzrostou
Kindergeld 2023: Výše příspěvku vzroste na 227 € Inflace, prudké zdražování energií nebo následky covidových opatření, to vše se podepisuje...
Horko na pracovišti a práva zaměstnanců
V práci jako v sauně aneb co můžeme dělat, když je na pracovišti horko Úmorná vedra mají trvat ještě několik...
Energetický bonus 300 € pro všechny kromě pendlerů?
Mimořádných 300 € pendleři zřejmě nedostanou, bonusový Kindergeld už je vyplácen na účty Vyplacení mimořádných 300 € jako energetického bonusu...
Minimální mzda 2022: Agenturní zaměstnanci budou vydělávat výrazně víc
Minimální mzda agenturních zaměstnanců v Německu stoupne na 12,43 € Zavedení 12eurové minimální mzdy v Německu zvedne minimální mzdu agenturních...
Klimageld: Podpora rodin s nízkými příjmy i v roce 2023
Klimageld: Německo plánuje rozdávat peníze i v roce 2023 Německá vláda schválila již dva kompenzační balíčky, které přinesly více peněz...
Nemocenská a náhrada mzdy v Německu
Nemocenská v Německu: Kdy mou nemoc platí zaměstnavatel a kdy pojišťovna? Pokud pracujete u jednoho zaměstnavatele déle než jeden měsíc...
Kompenzační balíček v Německu: za nárůst cen více peněz do domácností
300 euro k výplatě a jednorázový Kindergeld bonus: Německo reaguje na stoupající ceny energií Stoupající ceny energií a pohonných hmot...
Příspěvek na dopravu: 2022 přináší změny v nákladech na dojíždění
Příspěvky na dopravu od ledna 2022 vyšší jako kompenzace za rostoucí ceny ropy Nezávisle na dění na východě Evropy navrhla...
MDŽ 2022: Karafiátům už odzvonilo, ženám jde o víc
MDŽ: Mezinárodní den žen v roce 2022 vyzdvihuje ochránkyně klimatu a volá po rovnosti žen celého světa Význam žen ve...
