Daňové třídy v Německu 2026: Přehled I-VI

Ten příspěvek by mohl zajímat i ostatní. Sdílej ho se svými přáteli!

Publikováno: 18. ledna 2023, aktualizace: 16. září 2026 – Daňová třída neboli Steuerklasse ovlivňuje, kolik zálohy na daň ze mzdy vám zaměstnavatel každý měsíc srazí. V Německu existuje šest daňových tříd. Výběr závisí především na rodinném stavu, dětech, počtu zaměstnání a daňovém postavení zaměstnance.

Daňová třída zpravidla neurčuje konečnou roční daň. Ovlivňuje především její průběžné odvádění během roku. Konečnou daňovou povinnost stanoví Finanzamt po zohlednění příjmů, výdajů, slev a dalších okolností. Dva zaměstnanci se stejnou hrubou mzdou proto mohou během roku dostávat rozdílnou čistou výplatu. Po podání daňového přiznání se ale rozdíl mezi zaplacenými zálohami a skutečnou daní vyrovná.

Co ovlivňuje daňová třída?

Daňová třída ovlivňuje zejména:

výši měsíční zálohy na daň ze mzdy – Lohnsteuer;
případný solidární příplatek;
výpočet církevní daně;
zohlednění některých nezdanitelných částek už během roku.

Daňová třída sama o sobě nemění sazby zdravotního, důchodového, sociálního ani zákonného pojištění pro případ nezaměstnanosti. Nižší měsíční záloha navíc automaticky neznamená nižší konečnou roční daň. Zejména u manželů jde často pouze o to, jak se zálohy rozdělí mezi oba partnery.


Daňová třída	Pro koho je zpravidla určena
Steuerklasse I	Svobodní, rozvedení, trvale odloučení nebo ovdovělí zaměstnanci
Steuerklasse II	Samoživitelé splňující podmínky pro daňové zvýhodnění
Steuerklasse III	Někteří manželé a registrovaní partneři, obvykle v kombinaci s třídou V
Steuerklasse IV	Manželé a registrovaní partneři, často při podobných příjmech
Steuerklasse V	Druhý partner při kombinaci III/V
Steuerklasse VI	Druhé a další souběžné zaměstnání

Konkrétní zařazení může ovlivnit také bydliště, daňová rezidence a skutečnost, zda je zaměstnanec v Německu považován za osobu s omezenou, nebo neomezenou daňovou povinností.

Daňová třída I

Do daňové třídy I zpravidla patří zaměstnanci, kteří jsou:

svobodní;
rozvedení;
ovdovělí, pokud už nesplňují podmínky pro jinou třídu;
ženatí nebo vdané, ale trvale žijí odděleně;
ženatí nebo vdané, jejichž partner nesplňuje podmínky pro společné zařazení do manželských daňových tříd.

Třída I je běžnou daňovou třídou pro zaměstnance bez manželského daňového zvýhodnění. Samotná skutečnost, že má zaměstnanec dítě, ještě automaticky neznamená zařazení do třídy II.

Daňová třída II pro samoživitele

Daňová třída II je určena samoživitelům, kteří splňují podmínky pro německou úlevu pro samoživitele (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Dítě musí zpravidla patřit do domácnosti zaměstnance a zaměstnanec musí mít nárok na Kindergeld nebo Kinderfreibetrag. V domácnosti současně zpravidla nesmí žít další dospělá osoba, se kterou rodič vede společnou domácnost. Zákon obsahuje určité výjimky, například pro některé zletilé děti.

Základní úleva pro samoživitele činí v roce 2026 podle současné právní úpravy 4 260 eur ročně za první dítě. Za každé další dítě se zvyšuje o 240 eur ročně. Zařazení do třídy II nemusí proběhnout automaticky. Zaměstnanec o ně obvykle žádá Finanzamt a musí oznámit, pokud přestane podmínky splňovat.

Daňová třída III

Daňovou třídu III mohou za splnění zákonných podmínek využívat manželé nebo registrovaní partneři. Nejčastěji se používá v kombinaci:

jeden partner ve třídě III;
druhý partner ve třídě V.

Partner ve třídě III má během roku obvykle nižší srážky ze mzdy. To ale neznamená, že pár díky třídě III automaticky zaplatí nižší konečnou daň. Kombinace III/V pouze rozděluje zálohy nerovnoměrně mezi oba partnery. Při nesprávném odhadu příjmů může po podání daňového přiznání vzniknout doplatek. Daňové třídy III a V v roce 2026 nadále existují. Starší informace o jejich předpokládaném zrušení proto z článku odstraňujeme.

Daňová třída IV

Daňová třída IV je standardní třídou pro manžele a registrované partnery, kteří splňují podmínky společného zařazení a nežijí trvale odděleně. Kombinace IV/IV obvykle odpovídá situaci, kdy oba partneři vydělávají přibližně podobnou částku. Každému se během roku vypočítávají zálohy podle jeho vlastní mzdy. Samotná kombinace IV/IV nevyužívá při měsíčním výpočtu přesné rozdělení společné daňové výhody podle skutečných příjmů. K tomu slouží varianta IV/IV s faktorem.

Svatbou by to hezké nemělo končit! Ve prospěch manželství by mohlo mluvit to, že minimálně daně byste mohli platit nižší. Vstupem do manželství v Německu zároveň automaticky vstupujete do daňové třídy 4. Vyplatí se vám ale?

Daňová třída IV s faktorem

Při kombinaci IV/IV s faktorem Finanzamt vypočítá faktor podle očekávaných ročních příjmů obou partnerů. Zaměstnavatelé jej potom použijí při výpočtu záloh. Faktorový postup:

rozděluje daňové zatížení mezi partnery podle jejich očekávaných příjmů;
zohledňuje účinek společného zdanění už během roku;
může snížit riziko vysokého doplatku;
bývá spravedlivější vůči partnerovi s nižším příjmem než třída V.

Pokud se příjmy výrazně změní, měli by partneři požádat o úpravu faktoru. Faktor může být stanoven až na dva roky, ale záleží na údajích uvedených v žádosti.

Daňová třída V

Třídu V používá jeden z partnerů, pokud má druhý partner třídu III. Ve třídě V se z měsíční mzdy obvykle odvádí podstatně vyšší záloha. To může výrazně snížit čistou mzdu partnera s nižším příjmem. Rozdíl se vypořádá v ročním daňovém přiznání, ale během roku může být rozdělení čistých příjmů mezi partnery velmi nerovnoměrné.

Výše čisté mzdy může ovlivnit také některé dávky odvozené od předchozího čistého příjmu. Před změnou třídy v období před rodičovskou, nezaměstnaností nebo delší pracovní neschopností je proto vhodné ověřit i možné dopady na dávky.

Daňová třída VI

Daňová třída VI se používá především pro druhé a další souběžné zaměstnání. Hlavní pracovní poměr se daní podle běžné daňové třídy a další zaměstnavatel obvykle použije třídu VI. Třída VI obsahuje méně daňových zvýhodnění, protože ta už bývají uplatněna u hlavního zaměstnavatele. Srážky jsou proto zpravidla vyšší. Běžný Minijob zdaněný zaměstnavatelem paušálně nemusí být zařazen do třídy VI. Samotné překročení limitu Minijobu také automaticky neurčuje daňovou třídu. Rozhoduje způsob zdanění a to, zda jde o hlavní nebo další zaměstnání.

Třída VI může být dočasně použita také tehdy, když zaměstnavatel nemůže získat potřebné elektronické údaje ELStAM. Zaměstnanec by v takovém případě měl ověřit, zda zaměstnavateli poskytl správné datum narození a německé daňové identifikační číslo.

Jakou kombinaci mohou zvolit manželé?

Manželé a registrovaní partneři, kteří splňují daňové podmínky, mohou používat některou z těchto variant:


Kombinace	Kdy může být vhodná	Na co si dát pozor
IV/IV	Oba mají podobné příjmy	Nezohledňuje přesně rozdíl mezi příjmy
III/V	Příjmy jsou výrazně rozdílné	Nerovnoměrné čisté mzdy a riziko doplatku
IV/IV s faktorem	Příjmy se liší a pár chce přesnější zálohy	Je nutné uvést očekávané příjmy

Neexistuje jedna nejlepší kombinace pro všechny. Rozhodují skutečné příjmy obou partnerů, daňové odpočty, děti, další příjmy a případné dávky. Kombinace III/V obvykle nezajistí nižší celkovou roční daň než faktorový postup. Může pouze změnit, kolik peněz zůstává partnerům každý měsíc a jak vysoké bude následné vyrovnání s Finanzamtem.

Příklady daňových tříd

Svobodný zaměstnanec bez dítěte

Svobodný zaměstnanec pracuje pro jednoho německého zaměstnavatele a nemá podmínky pro úlevu samoživitele. Zpravidla patří do daňové třídy I.

Samoživitel s dítětem

Matka nebo otec žije s dítětem ve společné domácnosti, má na dítě nárok na Kindergeld a domácnost nesdílí s partnerem. Při splnění všech podmínek může požádat o třídu II.

Manželé s podobnými příjmy

Jeden z partnerů pobírá hrubou mzdu 3 200 eur a druhý 3 000 eur měsíčně. V takovém případě obvykle dává smysl kombinace IV/IV. Přesnější rozdělení záloh může nabídnout IV/IV s faktorem.

Manželé s rozdílnými příjmy

Jeden partner vydělává 5 000 eur a druhý 1 500 eur měsíčně. Kombinace III/V může zvýšit měsíční čistou mzdu partnera s vyšším příjmem, ale výrazně zatíží partnera ve třídě V a může vést k daňovému doplatku. Alternativou je IV/IV s faktorem, která rozděluje zálohy podle očekávaných příjmů obou partnerů.

Zaměstnanec se dvěma pracovními poměry

Zaměstnanec má hlavní zaměstnání a současně druhý pracovní poměr, který není paušálně zdaněným Minijobem. U hlavního zaměstnavatele použije svou běžnou třídu a u druhého zaměstnavatele zpravidla třídu VI. Uvedené příklady jsou orientační. Přesný výsledek závisí také na daňové rezidenci, zdravotním pojištění, dětech, církevní dani a dalších údajích.

Jak změnit daňovou třídu?

O změnu lze požádat elektronicky prostřednictvím portálu Mein ELSTER nebo písemně u příslušného Finanzamtu. Manželé používají formulář pro změnu daňových tříd a faktorový postup. Mohou požádat například o:

změnu IV/IV na III/V;
prohození tříd III a V;
změnu III/V na IV/IV;
zavedení kombinace IV/IV s faktorem;
úpravu již stanoveného faktoru.

Změna z III/V na IV/IV je možná také na žádost pouze jednoho z partnerů. U ostatních společných změn se zpravidla vyžaduje žádost obou. Změnu lze během roku provést opakovaně. Aby se uplatnila ještě v daném kalendářním roce, musí Finanzamt obdržet žádost nejpozději 30. listopadu. Změna manželských tříd zpravidla platí od začátku měsíce následujícího po podání žádosti. Pokud se změní rodinná situace, například manželé začnou trvale žít odděleně nebo samoživitel přestane splňovat podmínky třídy II, musí zaměstnanec změnu oznámit Finanzamtu.

Musím kvůli daňové třídě podávat daňové přiznání?

Samotná třída I nebo IV bez faktoru zpravidla automaticky nevytváří povinnost podat daňové přiznání. Povinnost ale může vzniknout z jiných důvodů. Přiznání bývá povinné například tehdy, když:

oba manželé pobírají mzdu a jeden z nich je ve třídě V;
manželé používají kombinaci IV/IV s faktorem;
zaměstnanec pobíral mzdu od více zaměstnavatelů současně a použila se třída VI;
zaměstnanec obdržel některé dávky podléhající pravidlu progrese;
má další příjmy překračující zákonnou hranici;
Finanzamt jej k podání přiznání vyzve.

I bez povinnosti se dobrovolné přiznání může vyplatit, zejména pokud zaměstnanec uplatňuje náklady na dojíždění, dvojí domácnost, pracovní pomůcky nebo další uznatelné výdaje.

I když se vám nechce platit vysoké zálohy na dani z příjmu, finančák vám daně stejně nakonec přepočítá. Vyhněte se nedoplatkům na daních, volte správnou třídu už nyní.

Platí stejné třídy také pro české pendlery?

Český pendler není automaticky odkázán pouze na daňovou třídu I. Rozhoduje jeho německé daňové postavení, příjmy domácnosti a splnění podmínek pro zacházení jako s osobou s neomezenou daňovou povinností. U přeshraničních zaměstnanců je důležité posoudit také:

bydliště a daňovou rezidenci;
podíl příjmů z Německa;
příjmy manžela nebo manželky v Česku;
potvrzení zahraničních příjmů;
příslušný německý Finanzamt.

Podrobnosti jsme sepsali do samostatného článku Daně v Německu a daňové třídy pro pendlery.

Jak si vypočítat německou daň ze mzdy?

Pro kontrolu zálohy můžete použít oficiální kalkulačku německého ministerstva financí. Kalkulačka BMF vypočítává zejména Lohnsteuer, solidární příplatek a základ pro církevní daň. Nejde o úplnou kalkulačku čisté mzdy, protože nezohledňuje všechny individuální odvody na sociální a zdravotní pojištění. Výsledek proto berte jako kontrolu daňové srážky, nikoliv jako zaručenou výši částky, kterou dostanete na účet.

Nejčastější otázky

Která daňová třída je v Německu nejlepší?

Jedna nejlepší třída neexistuje. Svobodný zaměstnanec si zpravidla nemůže libovolně vybrat mezi třídami I až VI. Výběr mají především manželé mezi kombinacemi IV/IV, III/V a IV/IV s faktorem.

Zaplatíme s kombinací III/V méně na daních?

Ne nutně. Kombinace III/V mění především měsíční zálohy a jejich rozdělení mezi partnery. Konečná daň se vypočítá z celoročních příjmů v daňovém přiznání.

Byly daňové třídy III a V v roce 2026 zrušeny?

Ne. Daňové třídy III a V v roce 2026 nadále existují. Starší články často popisovaly politické návrhy nebo předpokládané termíny, nikoliv již účinné zrušení.

Mohu daňovou třídu změnit vícekrát za rok?

Ano. Manželé mohou o změnu požádat i opakovaně. Pro uplatnění změny ještě v aktuálním roce musí být žádost podána nejpozději 30. listopadu.

Dostanu při změně třídy vyšší mzdu?

Hrubá mzda se nezmění. Změnit se může měsíční záloha na daň, a tím i částka vyplacená na účet. Konečný rozdíl se vyrovná prostřednictvím daňového přiznání.

Patří druhé zaměstnání vždy do třídy VI?

Druhý běžný pracovní poměr se zpravidla daní ve třídě VI. Výjimkou může být například Minijob, který zaměstnavatel zdaňuje paušálně.

Musí si zaměstnanec před nástupem vyřídit daňovou třídu?

Ve standardní situaci zaměstnavatel načte elektronické údaje ELStAM podle daňového identifikačního čísla a data narození zaměstnance. Zvláštní žádost může být nutná například u zahraničních pracovníků, třídy II, změny manželské kombinace nebo chybějících elektronických údajů.

Odebírat články

Náš blog

První den práce ve výrobě v Německu: Od příchodu do konce směny

20/10/2026 , Petra

Informace, Kariéra

Nástup do nové práce je stresující sám o sobě, natož když vás čeká nová práce ve výrobě v Německu, kde...