Německá vláda ruší daňové třídy 3 a 5, změny přijdou už příští rok

Ten příspěvek by mohl zajímat i ostatní. Sdílej ho se svými přáteli!

Publikováno: 30. září 2024 – Německá vláda schválila konec kombinace daňových tříd 3 a 5, kterou ve velkém využívají i pendleři. Ke zrušení dojde v roce 2030, daňoví poplatníci se automaticky přesunou do daňové třídy 4 s faktorem. První změny ale pocítí daňoví poplatíci již příští rok. Co pro vás bude znamenat zrušení této kombinace daní manželských párů?

Současné nastavení zdanění manželů působí propastné rozdíly mezi partnery

Důvodem pro rušení kombinace 3 a 5 má být diskriminace partnera s nižšími příjmy, což podle kritiků jen posiluje nerovné postavení partnerů. V Německu manželské páry daní své příjmy společně. Kombinaci 3 a 5 volí páry, kde mají oba partneři příjmy rozdílně vysoké a oblíbená je i u pendlerů, kdy druhý z páru pracuje v Česku. Ten s vyššími příjmy pak daní své příjmy ve 3. daňové třídě, která poskytuje úlevy na dani a vztahuje se na ni také nezdanitelné minimum. Tohle všechno ve výsledku ovlivňuje výši čisté mzdy, která je v tomto případě vyšší, než by byla v jiné daňové třídě. Daňová třída 3 tedy slouží jako dorovnání finančního rozpočtu rodin, kdy jeden z partnerů považován za živitele a druhý vydělává jen minimum, typicky jsou to ženy na mateřské nebo rodičovské dovolené.

S nižší mzdou dnes platíte vyšší daně

Popsané benefity už ale nemá partner s nižším příjmem zařazený do daňové třídy 5. Nezdanitelné minimum a daňové úlevy si v Německu může odečíst jen jeden z páru. Protože se nevyplatí použít daňové úlevy na nižší mzdu, slevy si uplatní ten ve 3. daňové třídě. Poplatníci v 5. daňové třídě tak daní celý svůj příjem. A protože jsou daně v Německu progresivní, tedy čím více vyděláte, tím větší podíl z příjmů odvedete, v důsledku tak ten s nižším hrubým příjmem vydělá ještě méně na čistém, než by vydělal v jiné daňové třídě. To nakonec může vést k demotivaci hůře vydělávajícího partnera více pracovat nebo do práce vůbec chodit, protože čím více vydělá, tím méně mu kvůli progresivní dani i absenci daňových úlev na čistém zbyde.

Společné zdanění manželů má něco do sebe, zvlášť když je jeden v roli živitele a druhý bez příjmů. Jakmile ale příjmy druhého vzrostou, čeká vás nemilé překvapení v podobě vysokých nedoplatků. I tomuhle přechod na daňovou třídu 4 faktorem předejde.

Na současné nastavení doplácí partner s nízkým příjmem v době rozchodu

Největší dopad nevýhodnosti kombinace daňové třídy 3 a 5 pak pocítí partneři s nižšími příjmy v době rozchodu. Ačkoli spolu jako partneři dávno nežijí, než dojde k oficiálnímu rozvodu, posuzují se jejich daně stále společně. Ten v daňové třídě 3 tak má na čistém pořád víc, než by měl jako single poplatník. Ten v 5. daňové třídě je na tom ale o poznání hůř. Ze své už tak nízké výplaty odvádí mnohem vyšší daně, než by měl. Odpůrci této kombinace také poukazují na fakt, že v 5. daňové třídě jsou častěji matky malých dětí, které po rozchodu obvykle připadnou do jejich péče. Právě tyhle skupiny jsou potom nejvíce ohrožené chudobou.

Daňovou třídu 4 s faktorem: Spravedlivější zdanění manželů

Německý daňový systém nabízí poplatníkům za zrušení kombinace tříd 3 a 5 adekvátní náhradu: Daňovou třídu 4 s faktorem. Výše daně se tu počítá stejně jako v daňové třídě 4. Výsledek se pak vynásobí faktorem, který je menší než 1. Tím se výše daně ještě sníží. To je v konečném důsledku výhodné pro oba. Partner, který je aktuálně v daňové třídě 3, zaplatí ve 4 s faktorem na daních méně, než by zaplatil v klasické daňové třídě 4. Méně na daních také zaplatí daňoví poplatníci v 5. daňové třídě, kteří zrušení kombinace 3 a 5 pocítí asi nejvýznamněji. Úlevy na dani si totiž od roku 2030 uplatníte i v daňové třídě 5.

Kombinace 3. a 5. daňové třídy je nevýhodná hlavně pro rodiče s nižším příjmem v době rozchodu. Pokud totiž s tím druhým není domluva, jsou nejvíce ohroženi chudobou.

První změny nastanou již příští rok

První změny ve zdanění manželů přijdou již v roce 2025 a dotknou se i pendlerů. Od příštího roku totiž se totiž daně vypočítají individuálně každému z manželů podle jeho skutečných příjmů. Výsledkem by tak mělo být spravedlivější danění manželů, které vychází z jejich vlastních příjmů, nikoli z příjmů toho druhého. Tohle nové zdanění bude fungovat na stejném principu, jako je daňová třída 4 s faktorem. Rozdíl spočívá ve způsobu odečtu daní. Zatímco v daňové třídě 4 s faktorem platíte nižší daně každý měsíc, v kombinaci 3 a 5 zůstane po roce 2025 výše neměnná. Přeplatek ale dostane v poměrné výši každý z páru ke svým rukám za celý rok po podání daňového přiznání v Německu. Příklad, jak se mění daně manželů v různých třídách, najdete na tomto odkazu.

Na konci roku může přijít příjemný přeplatek na dani

Přechodem na daňovou třídu 4 s faktorem přinesou poplatníci v součtu v prvních měsících domů na čistém méně, než byli zvyklí při kombinaci 3 a 5. Tyhle chybějící peníze k vám ale stejně doputují, až si podáte daňové přiznání za celý rok. Komu se tedy zrušení kombinace daňové třídy 3 a 5 v Německu vyplatí? Partnerům s nižšími příjmy v současné daňové třídě 5, nově totiž vychází výše jejich daně jen z jejich příjmů. Navíc získají nárok na daňové úlevy. O část z nich naopak přijdou poplatníci v daňové třídě 3, když ale nově vyměřenou daň vynásobí faktorem (koeficientem menším než 1), výslednou daň si tím zase sníží.

Náš blog

Otcovská dovolená v Německu a aktuální možnosti

11/10/2025 , Petra

Finance, Rodina

Publikováno: 11. října 2025 - Otcovská dovolená v Německu je označením pro krátkodobé, zpravidla 10denní, volno pro otce či druhého...

Současné nastavení zdanění manželů působí propastné rozdíly mezi partnery

S nižší mzdou dnes platíte vyšší daně

Na současné nastavení doplácí partner s nízkým příjmem v době rozchodu

Daňovou třídu 4 s faktorem: Spravedlivější zdanění manželů

První změny nastanou již příští rok

Na konci roku může přijít příjemný přeplatek na dani

Náš blog

Ostatní uživatelé také hledali:

Řidič kamionu v Německu – Hof před 10 měsíců

Lakýrník – Raschau-Markersbach, Německo před 5 roky

Pracovníci výroby, technologie a logistiky – Oelsnitz/Vogtland, Německo před 10 měsíců

Obsluha stroje – Leuna, Německo před 1 rokem

Práce v administrativě / Personalista – Pockau-Lengefeld, Německo před 2 roky

Svářeč – Bischofswerda před 6 měsíců

Zanechat komentář Klicken Sie hier, um die Antwort abzubrechen

Zanechat komentář