Daňové třídy v Německu: Konec kombinace 3 a 5?

Ten příspěvek by mohl zajímat i ostatní. Sdílej ho se svými přáteli!

Publikováno: 3. dubna 2024 – Oproti českým daním mají německé daně jednu zvláštnost. Pokud žijete v manželském páru nebo v registrovaném partnerství, může ten s nižším platem dotovat svou slevu na dani partnera, který tak na daních ušetří fůru peněz. Partnerské páry takovou možnost pochopitelně vítají. Díky tomu druhému na daních ušetří a přeplatek jim zaplatí třeba letní dovolenou. Jenže jak to tak bývá, takovými dobrými úmysly bývá dlážděna cesta do pekel. Nevýhoda společného danění manželů se projeví třeba po rozchodu. Ten s vyšším platem stále vydělává na nízkém příjmu svého životního partnera, který ale z původního benefitu nižších daní nedostane ani cent. Znevýhodněným partnerům tak přichází na pomoc chystaná novela daňových tříd v Německu.

Daňové třídy v Německu 3 a 5 znevýhodňují partnera s nižšími příjmy

Mzdu každý zaměstnanec daní podle výše svých ročních příjmů. Od nich můžete odečíst nezdanitelné minimum a případné daňové odpočty, které výši celkové roční daně ještě snižují. Pokud žijete v manželství nebo registrovaném partnerství a máte odlišně vysoké příjmy, daníte své příjmy v Německu společně. Ten s těmi vyššími daní v Německu v daňové třídě 3 a ten s nižšími v daňové třídě 5. Daně se v této kombinaci počítají z průměru obou vašich příjmů. Oba příjmy se sečtou a pak se rozpůlí a každý z partnerů zaplatí daně z jedné půlky. Ten s vyšším platem v daňové třídě 3 tedy zaplatí na daních vzhledem k výši svého platu podstatně méně, než by zaplatil v jiné daňové třídě.

Partner v daňové třídě 5 nemá nárok ani na základní slevu na poplatníka

Zato druhý z manželů, ten s nižším příjmem a daňovou třídou 5, v Německu na nižší daně svého partnera doplácí. V 5. daňové třídě nejsou žádné daňové úlevy, ani ta základní na poplatníka v Německu. V důsledku tak ten s nižším hrubým příjmem vydělá ještě méně na čistém, než by vydělal v jiné daňové třídě. To nakonec může demotivovat druhého z partnerů více pracovat nebo do práce vůbec chodit, protože čím víc pracuje, tím víc se mu to nevyplatí. Podle výzkumu institutu IFO (německého institutu pro ekonomický výzkum) může takový propastný rozdíl v příjmech obou partnerů dlouhodobě vést i k celkové nerovnosti mezi partnery. To je pravý opak toho, o co mají německé zákony usilovat. A to přesto, že v konečném důsledku se mění pouze výše měsíčních plateb záloh na dani každého z partnerů, nikoli celková roční výše daně, kterou za celý rok oba zaplatí.

Než na nabídku sňatku kývnete, zvažte, jak si přejete nakládat s vaší mzdou.

Německá vláda volá po danění v daňových třídách 4/4

Cílem reformy tedy je zajistit, aby oba partneři danili své příjmy podle svých příjmů, nikoli podle příjmů toho druhého. Každý z páru tak bude mít nárok na vlastní slevy na dani i odpočty podle skutečné výše svého platu. Takhle jsou už nyní daněni manželé nebo registrovaní partneři v kombinaci 4. daňových tříd. V té je daňová povinnost v Německu rozdělena mezi oba partnery. Tuto kombinaci si ale vybírají primárně partneři s podobně vysokými příjmy, přestože na ni mají nárok všichni.

Řešením může být kombinace 4/4 s faktorem

Aby byla kombinace daňových tříd 4/4 zajímavější i pro partnery s rozdílnými příjmy, nabízí Německo kombinaci daňových tříd 4/4 s faktorem. V tomto případě se daň ze mzdy počítá stejně jako v klasické kombinaci daňových tříd 4/4. Výsledek se následně vynásobí faktorem, který je nižší než 1. To znamená, že se daň u obou partnerů ještě sníží. Kdyby na tuto kombinaci přestoupili partneři z daňových tříd 3/5, ten v daňové třídě 5 by na čistém vydělal podstatně více. Modelový příklad, jak se mění výše daně v jednotlivých kombinacích daňových tříd, najdete v našem starším článku.

Kritici s návrhem vlády nesouhlasí

Plánovaná reforma daní v Německu má také své kritiky. Podle nich se zrušení kombinace daňových tříd 3 a 5 dotkne především mladých rodin, které plánují děti. Protože se rodičovský příspěvek v Německu (Elterngeld) počítá z čisté mzdy, měnili si mezi sebou partneři s různými příjmy daňové třídy v Německu. Nově už tak rodič s nižším příjmem nebude moci přejít do 3. daňové třídy, mít tak více na čisté mzdě a tedy i na rodičovském příspěvku. Dopad může mít zrušení daňových tříd 3 a 5 také na náhrady mzdy v Německu, jako je třeba podpora v nezaměstnanosti. Ta se totiž také počítá z čisté mzdy.

Náš blog

Otcovská dovolená v Německu a aktuální možnosti

11/10/2025 , Petra

Finance, Rodina

Publikováno: 11. října 2025 - Otcovská dovolená v Německu je označením pro krátkodobé, zpravidla 10denní, volno pro otce či druhého...

Daňové třídy v Německu 3 a 5 znevýhodňují partnera s nižšími příjmy

Partner v daňové třídě 5 nemá nárok ani na základní slevu na poplatníka

Německá vláda volá po danění v daňových třídách 4/4

Řešením může být kombinace 4/4 s faktorem

Kritici s návrhem vlády nesouhlasí

Náš blog

Ostatní uživatelé také hledali:

Přípravář výroby – Pockau-Lengefeld, Německo před 4 roky

Číšník / servírka – Aue, Německo před 10 měsíců

Řidič vysokozdvihu – Elterlein, Německo před 2 měsíce

Mechanik obrábění řezáním – Löbichau, Německo před 2 měsíce

Opraváři zem. strojů – Ingolstadt, Bavorsko před 5 měsíců

Betonář – Chemnitz, Něměcko před 2 měsíce

Zanechat komentář Klicken Sie hier, um die Antwort abzubrechen

Zanechat komentář