Publikováno: 13. října 2022, aktualizováno 25. ledna 2024 – Jakékoli přilepšení nad rámec platu bezpochyby potěší, tím spíše, pokud jde o mimořádné prémie. Jenže i když vám šéf slíbil konkrétní částku, přišla nižší. Proč? Pravděpodobně proto, že jste z ní museli odvést kromě daně také zákonné odvody na sociální pojištění. Mimořádné prémie vyplacené v N2mecku najdete na výplatní pásce pod zkratkou EGA a my vám vysvětlíme, o co vlastně jde.
Pokládáte si otázku, jestli vůbec máte na nějaké prémie za práci v Německu nárok? Odpověď není jednoznačná. Na některé ano, ovšem nejsou to prémie ve významu, jak je chápeme my, Češi. Zatímco za prémie považujeme jen peníze, které nám zaměstnavatel vyplatí nad rámec naší výplaty k nějaké příležitosti, v Německu pojem prémie („Sonderzahlung„) označuje třeba i odstupné. Ani na to ale v Německu nemáte nárok jen proto, že váš pracovní poměr skončil. Mezi Sonderzahlung patří třeba i prémie na konci roku („Weihnachtsgeld„). I ty jsou ze své podstaty dobrovolné, žádný zákon neukládá vašemu zaměstnavateli takové prémie vyplatit. Je tu ale jedno velké ale! Je totiž možné, že se k výplatě mimořádných prémií zavázal váš zaměstnavatel už ve vaší pracovní smlouvě nebo v interních předpisech (mj. třeba Tarifvertrag), které na vašem pracovišti možná platí. Pokud se tak skutečně stalo, pak nárok na mimořádné prémie máte. Když už vám je ale zaměstnavatel vyplatí, obvykle z nich musí napřed zaplatit daně a odvody na sociální pojištění (tam v Německu patří i zdravotní pojištění, v Česku jsou tyhle odvody oddělené). To není žádný neobvyklý postup, obdobně se daní prémie i v Česku.
Co v Německu patří mezi mimořádné prémie?
„Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt„, zkráceně EGA, jsou, jak název napovídá, jednorázové mimořádné platby. Upravuje je § 23a odst. 1 věta 1 sociálního zákoníku („Sozialgesetzbuch„), kde jsou jednorázové bonusy definovány jako všechny bonusy, které zaměstnanec dostane vyplaceny s velkým časovým odstupem, zpravidla delším než jeden měsíc. Další názvy, které se v němčině pro jednorázové bonusy používají, jsou „sonstige Bezüge„, „Einmalzahlung“ nebo „einmalige Zuwendung„. Tyto názvy jsou oficiálními názvy ze zákona o sociálním pojištění.
Informace o mimořádných prémiích najdete ve výplatní pásce. Z ní je patrné, že se jedná o jednorázovou výplatu mimořádných prémií.
Nejčastějšími prémiemi, se kterými se v Německu setkáte jako s EGA (Einmalzahlungen), jsou:
- Urlaubsgeld – v češtině příspěvek na dovolenou, má charakter letních prémií, narozdíl od českého příspěvku na dovolenou je ale úplně jedno, na co prémie použijete
- Weihnachtsgeld – prémie vyplácené na konci roku, obvykle ve výplatě za listopad, jsou vítaným bonusem při velkých výdajích spojených s koncem roku
- Roční prémie, 13. nebo 14. plat
- Prémie k významné životní události – slavíte kulaté narozeniny, narodilo se vám dítě, uplynulo právě deset let od začátku vašeho pracovního poměru…, to vše může být důvodem k mimořádnému bonusu
- Odstupné – na něj není zákonný nárok, nárok ale může vycházet z kolektivní smlouvy nebo interní předpisů zaměstnavatele pro případ výpovědi z pracovního poměru
- Provize jakéhokoli druhu
Prémie jsou skvělá věc! Jenom z nich obvykle musíme platit daně a odvody.
Výši odvodů z prémií určuje váš výdělek
Pro určení výše odvodů z prémií, které povinnosti zaplatit z nich odvody v Německu podléhají, je rozhodující, v jakém měsíci jste prémie dostali. V Německu totiž platí stropy pro odvody zdravotního a důchodového pojištění. To znamená, že pokud jste od 1. ledna daného roku vydělali méně, než je tento strop, podléhají vaše příjmy odvodům. Pokud jste ale vydělali více, ode dne, kdy jste tuto sumu vydělali, už odvody neplatíte. Obdobné je to i s daněmi. Pokud jste vydělali méně, než je maximální nezdanitelný příjem, daně neplatíte. Pokud jste vydělali více, od částky, kterou tento maximální nezdanitelný příjem překročíte, už v Německu daníte každý vydělaný cent.
Nutno říci, že daně, které z prémií zaplatíte třeba v květnu, se počítají z předpokládané výše daně za celý rok, tedy pokud budete po zbytek roku už jen pracovat za stejných podmínek. Jenže to se děje málokdy, protože zaměstnanci také marodí nebo odjedou na dovolenou, což výši roční daně (kromě jiných aspektů) také ovlivňuje. Po uzavření celého roku si pak odvedené daně přepočítáte a pokud jste na nich odvedli více, než jste museli, můžete příslušný finanční úřad požádat o vyplacení tohoto přeplatku.
Limity pro placení odvodů v Německu na zákonná pojištění
A jaké že jsou ty limity pro placení odvodů? Do tabulky níže jsme tyto limity srovnali i s Českou republikou, to aby bylo patrné, jak se jednotlivé země liší. V Česku se často setkáváme s pojmem „průměrná mzda“. Někdy to vypadá, že o ní novináři píší jen proto, aby naštvali všechny, kdo berou méně, nicméně sledovat průměrnou mzdu má svůj význam právě pro určení stropu pro placení odvodů. Ten se v Česku týká jen sociálního pojištění. V Německu takový strop existuje pro zdravotní i důchodové pojištění. Ještě dodáme, že zatímco v Česku odlišujeme sociální, zdravotní a důchodové pojištění, v Německu spadá zdravotní a důchodové pojištění do sociálního.
V roce 2024 jsou v Německu limity pro placení sociálního pojištění vypočteny na výši 62.100 € roční hrubé mzdy, v přepočtu na měsíc jde o 5.175 €. Pokud vyděláváte méně, než je tento měsíční limit, podléhá odvodům celá vaše výplata. Pokud vyděláte například 5.500 €, odvádíte odvody stále jen ze 5.175 €, zbytek dostanete v plné výši.
| Německo | Česká republika | |
| zdravotní pojištění | 58.050 € / rok | limit není |
| 4.837,50 € / měsíc | ||
| důchodové pojištění | 84.600 € / rok | limit není |
| 7.050 € / měsíc | ||
| sociální pojištění | jako takové nemají | 48násobek průměrné |
| mzdy = 1.867.728 Kč / rok |
Jak poznám, jestli budu prémie danit?
Abychom se ale od teorie dostali konečně dál, ukážeme si dva příklady.
Pan Scholz dostal k červnové výplatě od svého šéfa Urlaubsgeld (letní prémie, příspěvek na dovolenou nebo též 13. plat), mzda i s prémiemi tedy dorazila v červenci. Měsíční příjem pana Scholze je 2.750 € hrubého, výše prémií byla 1.000 €. Aby bylo možné spočítat výši odvodů, je napřed nutné vypočítat poměrnou výši limitu vyměřovacího základu. Celkový roční limit vyměřovacího základu (stanoven pro každý rok zvlášť) se vydělí počtem dní v roce (zaokrouhleně na 360) a vynásobí počtem dní, které uplynuly od začátku roku do konce měsíce, v němž byl bonus vyplacen (opět zaokrouhleně, počítá se 30 dní na měsíc, do konce července tedy uplynulo 210 dní). Roční vyměřovací základ pro rok 2022 je 58.050 € roční mzdy:
62.100 € / 360 * 210 = 33.862,50 €
Od ledna do července si pan Scholz vydělal dohromady 19.250 € hrubého (dostal sedm výplat po 2.750 €). Jeho příjem je v červenci nižší, než vypočtená část vyměřovacího základu, a to o 14.612,50 €. I s bonusem 1.000 € tedy jeho příjmy stále podléhají povinnosti odvádět zákonné odvody.
Paní Müller si jako ředitelka společnosti měsíčně vydělá 6.700 € hrubého. V červenci dostala od svého šéfa Urlaubsgeld ve výši 1.000 €. Také pro paní Müller platí ke konci měsíce červenec poměrný limit vyměřovacího základu 33.862,50 €. Od začátku roku si paní Müller vydělala už 46.900 €, což je více, než je onen limit pro červenec. Paní Müller tak ze svého bonusu nemusí platit žádné zákonné odvody.
Informace o odvodech najdete na výplatní pásce pod zkratkou EGA
Informace o tom, kolik jste ze svého bonusu odvedli na daních a zákonných odvodech na pojištění, naleznete ve výplatní pásce rozpočítané pro bonus zvlášť s uvedením zkratky EGA. Výše odvodů z bonusů je stejná, jako výše odvodů z běžné výplaty, tedy:
- Zdravotní pojištění činí 7,95 % bonusu
- Důchodové pojištění 9,3 %
- Pojištění pro případ nezaměstnanosti 1,2 %
- Pojištění péče 1,875 %
- Daň z příjmu se odvádí mezi 14 a 45 % mzdy. Daň z příjmu je v Německu progresivní, čím více vyděláte, tím více na daních odvedete. 42 % na daních ze své mzdy odvádí lidé s příjmem nad 58.597 € ročně, 45 % pak s lidé s příjmy nad cca 275.000 € ročně
Jak se určí výše daně z prémií, je patrno ze sloupců ST (=Steuer) a SV (=Sozialversicherung). Písmeno „L“ znamená, že se daně a odvody na sociální pojištění počítají z celé hrubé výplaty (L = Lohn), písmeno „F“ znamená, že je platba bez daně (F = Frei) a nakonec písmeno „E“ určuje, že se daně a sociální pojištění vypočítají jen ze samotné platby (E = Einmalbezug)
Ke zdanění bonusu se pojí ještě jedna informace. Jak jsme psali výše, daně odvádíte ve výši, jaká podle předpokladů odpovídá vašemu celoročnímu příjmu za předokladu, že jste v práci od Nového roku do Silvestra. Jenže to se dost často neděje, navíc i v Německu existuje sleva na poplatníka a podobně. Zjednodušeně řečeno, během roku daníte celý svůj příjem, jakmile odpracujete prosinec, můžete si přepočítat, zda jste na daních nezaplatili více. Pokud ano, vrátí vám již zaplacené daně zpátky. Podobným způsobem tak můžete dostat zpátky i daně (nebo jejich část), které jste zaplatili přímo z bonusů.
Náš blog
První den práce ve výrobě v Německu: Od příchodu do konce směny
Nástup do nové práce je stresující sám o sobě, natož když vás čeká nová práce ve výrobě v Německu, kde...
Práce v Erzgebirge: Profese a práce v Erzgebirgskreis
Pod názvem Erzgebirge si Češi obvykle představí Krušné hory. V pracovních nabídkách Starke Jobs ale označením oblast Erzgebirge myslíme především...
Práce svářeče v Německu: Kolik si vyděláte a co musíte umět?
Práce svářeče v Německu patří mezi možnosti, které mohou českým řemeslníkům nabídnout výrazně vyšší výdělek než podobná pozice v Česku....
Schlechtwettergeld v Německu: Nárok a výše v roce 2026
Práce na stavbě v Německu bývá v zimě nejistá. Mráz, sníh, vytrvalý déšť nebo nedostatek zakázek mohou provoz na několik...
Je při hledání práce v Německu nutná fotka do životopisu?
Chystáte se poslat životopis německému zaměstnavateli a nevíte, zda do něj vložit fotografii? Z právního hlediska ji přidávat nemusíte. Německá...
Stávka v Německu: Musíte dorazit do práce a dostanete zaplaceno?
Stávky vlaků, autobusů nebo městské hromadné dopravy dokážou výrazně zkomplikovat cestu do zaměstnání. Pro české pracovníky v Německu je proto...
Minimální mzda v Německu 2026: Kolik dostanete čistého?
Minimální mzda v Německu se od 1. ledna 2026 zvýšila na 13,90 eura hrubého za hodinu. Zaměstnanec, který pracuje 40...
Kdo je můj zaměstnavatel v Německu?
Pracujete každý den v jedné německé firmě, pracovní smlouvu jste ale podepsali s někým jiným? Pokyny vám dává vedoucí z...
Řidič z povolání: práce plná odpovědnosti i jisté budoucnosti
Řidiči z povolání udržují v chodu nákladní i osobní dopravu. Ať už jde o potraviny, stavební materiál, průmyslové výrobky, recyklovatelné...
Prodloužení zkušební doby v Německu: Kdy je možné a jak na to
Zkušební doba patří v Německu k běžné součásti pracovních smluv. Zaměstnavatel i zaměstnanec si během ní ověřují, zda spolupráce funguje,...
Úraz v práci v Německu není vždy pracovní úraz
Úraz v práci si většina lidí představí jako pád ve výrobě, poranění při manipulaci se strojem nebo nehodu na cestě...
Nástup do práce v Německu vzbuzuje leckdy zbytečné obavy
Práce v Německu láká stále víc Čechů. Není divu. Německý pracovní trh nabízí vyšší mzdy, stabilní zaměstnání, někdy výhodnější pracovní...
Práce v horku v Německu, práva zaměstnanců a povinnosti zaměstnavatelů
Práce v Německu je pro mnoho českých zaměstnanců lákavá hlavně kvůli vyšším mzdám a stabilním pracovním podmínkám. V létě se...
Dojíždění do práce v Německu: Kam se vyplatí jezdit?
Za prací do Německa nemusíte nutně odcházet natrvalo. Pro obyvatele českého pohraničí může být zajímavou variantou každodenní dojíždění do Saska...
Povýšení v práci v Německu: Mají Češi šanci kariérně růst?
Češi odcházejí do Německa v očekávání vyšších mezd. Ty jsou v Německu stále vyšší než ty naše, a tak není...
Platí ve vaší firmě rovné odměňování zaměstnanců?
Systém odměňování zaměstnanců se liší napříč firmami i jednotlivými kulturami. Jak jste ke své mzdě přišli vy? Když se na...
Existuje propustka k lékaři v Německu? Tohle potřebujete vědět
Určitě to znáte sami, musíte zajít k doktorovi, jenže ten má ordinační dobou stejnou jako vy vaši pracovní. Obecně platí,...
Práce ve výrobě v Německu zaměstnává denně tisíce Čechů
Práce ve výrobě v Německu, ale i kdekoli jinde, znamená stát se nejbližší součástí výrobního procesu. Možná snad jednou z...
Mechanik v Německu: Kde hledat práci a kolik si vyděláte?
Mechanik je pracovník, který montuje, uvádí do provozu, udržuje a opravuje technické systémy, stroje, zařízení nebo komponenty. To všechno napříč...
Jak na správné zrušení pracovního pohovoru
Představte si následující situaci: Máte plánovaný pracovní pohovor, ale z nějakého legitimního důvodu se jej nemůžete zúčastnit. Třeba proto, že...
Ghosting v náboru: Proč se děje a jak se mu vyhnout?
Pojem ghosting už jste určitě slyšeli. A vsadila bych se, že jste se s ním i osobně setkali. Na seznamce...
Podvod nebo neseriózní nabídky práce?
Hledání práce je stresující období samo o sobě, tím spíš, když vás tlačí čas, protože složenky se neptají. A tak...
Státní svátky v Německu 2026
Nebudeme si nic nalhávat, tušíme, že na tento článek jste zavítali proto, abyste si naplánovali dovolenou nebo prodloužený víkend -...
Sasko získalo ocenění v kategorii nejpřívětivějších regionů světa
Co se vám vybaví, když se řekne Sasko? Někoho Drážďany, úchvatné město na břehu Labe, dalšího třeba jejich vánoční štola....
Práce v Německu 2026: Vyšší náklady i mzdy pracovníků
Také letos se mění některá zákonná pravidla týkající se zaměstnání v Německu. Týkají se také přeshraničních pracovníků a jejich čistých...
Zvýšení minimální mzdy v Německu: Jaké má dopady?
Německá minimální mzda se od 1. ledna 2026 zvýšila z 12,82 na 13,90 eura hrubého za hodinu. Od ledna 2027...
Minimální mzda v Německu 2026: 13,90 € za hodinu
Německo dlouhodobě patří mezi země s vyššími mzdami a také s jednou z nejvyšších vyjednávacích sil odborů. Minimální mzda v...
Práce ve výrobě v Německu
Práce v Německu ve výrobě patří dlouhodobě mezi nejvyhledávanější možnosti pro lidi, kteří hledají práci za hranicemi. V roce 2026...
Bez pracovní smlouvy v Německu lze pracovat, pozor na výjimku
Zatímco v České republice zákon vyžaduje písemnou formu pracovní smlouvy, v Německu je přístup v tomto ohledu o poznání benevolentnější....
Práce na zkrácený úvazek v Německu
Světem našich pracovních povinností hýbe v posledních letech otázka rovnováhy mezi osobním a pracovním životem. Začínáme už tušit, že pracovní...
