Ten příspěvek by mohl zajímat i ostatní. Sdílej ho se svými přáteli!

Prémie od zaměstnavatele „Einmalzahlungen“ – musím z nich platit odvody?

Jakékoli přilepšení nad rámec platu bezpochyby potěší, tím spíše, pokud jde o mimořádné prémie. Jenže i když vám šéf slíbil konkrétní částku, přišla nižší. Proč? Pravděpodobně proto, že jste z ní museli odvést kromě daně také zákonné odvody na sociální pojištění. Mimořádné prémie najdete na výplatní pásce pod zkratkou EGA a my vám vysvětlíme, o co vlastně jde.

Pokládáte si otázku, jestli vůbec máte na nějaké prémie nárok? Odpověď není jednoznačná. Na některé ano, ovšem nejsou to prémie ve významu, jak je chápeme my, Češi. Zatímco za prémie považujeme jen peníze, které nám zaměstnavatel vyplatí nad rámec naší výplaty k nějaké příležitosti, v Německu pojem prémie („Sonderzahlung“) označuje třeba i odstupné. Ani na to ale v Německu nemáte nárok jen proto, že váš pracovní poměr skončil. Mezi Sonderzahlung patří třeba i prémie na konci roku („Weihnachtsgeld“). I ty jsou ze své podstaty dobrovolné, žádný zákon neukládá vašemu zaměstnavateli takové prémie vyplatit. Je tu ale jedno velké ale! Je totiž možné, že se k výplatě mimořádných prémií zavázal váš zaměstnavatel už ve vaší pracovní smlouvě nebo v interních předpisech (mj. třeba Tarifvertrag), které na vašem pracovišti možná platí. Pokud se tak skutečně stalo, pak nárok na mimořádné prémie máte. Když už vám je ale zaměstnavatel vyplatí, obvykle z nich musí napřed zaplatit daně a odvody na sociální pojištění (tam v Německu patří i zdravotní pojištění, v Česku jsou tyhle odvody oddělené). To není žádný neobvyklý postup, obdobně se daní prémie i v Česku.

Co jsou mimořádné prémie?

„Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt“, zkráceně EGA, jsou, jak název napovídá, jednorázové mimořádné platby. Upravuje je § 23a odst. 1 věta 1 sociálního zákoníku („Sozialgesetzbuch“), kde jsou jednorázové bonusy definovány jako všechny bonusy, které zaměstnanec dostane vyplaceny s velkým časovým odstupem, zpravidla delším než jeden měsíc. Další názvy, které se v němčině pro jednorázové bonusy používají, jsou „sonstige Bezüge“, „Einmalzahlung“ nebo „einmalige Zuwendung“. Tyto názvy jsou oficiálními názvy ze zákona o sociálním pojištění.

Informace o mimořádných prémiích najdete ve výplatní pásce. Z ní je patrné, že se jedná o jednorázovou výplatu mimořádných prémií.

Nejčastějšími prémiemi, které jsou vypláceny jako EGA (Einmalzahlungen), jsou:

Urlaubsgeld – v češtině příspěvek na dovolenou, má charakter letních prémií, narozdíl od českého příspěvku na dovolenou je ale úplně jedno, na co prémie použijete
Weihnachtsgeld – prémie vyplácené na konci roku, obvykle ve výplatě za listopad, jsou vítaným bonusem při velkých výdajích spojených s koncem roku
Roční prémie, 13. nebo 14. plat
Prémie k významné životní události – slavíte kulaté narozeniny, narodilo se vám dítě, uplynulo právě deset let od začátku vašeho pracovního poměru…, to vše může být důvodem k mimořádnému bonusu
Odstupné – na něj není zákonný nárok, může být ale zakotveno v kolektivní smlouvě nebo interních předpisech zaměstnavatele pro případ výpovědi z pracovního poměru
Provize jakéhokoli druhu

einmalzahlungen mimořádné prémie německo

Dostat prémie je skvělé! Jenom z nich obvykle musíme platit daně a odvody.

Výši odvodů z prémií určuje váš výdělek

Pro určení výše odvodů z prémií, které povinnosti zaplatit z nich odvody podléhají, je rozhodující, v jakém měsíci byla prémie vyplacena. V Německu totiž platí stropy pro odvody zdravotního a důchodového pojištění. To znamená, že pokud jste od 1. ledna daného roku vydělali méně, než je tento strop, podléhají vaše příjmy odvodům. Pokud jste ale vydělali více, ode dne, kdy jste tuto sumu vydělali, už odvody neplatíte. Obdobné je to i s daněmi. Pokud jste vydělali méně, než je maximální nezdanitelný příjem, daně neplatíte. Pokud jste vydělali více, od částky, kterou tento maximální nezdanitelný příjem překročíte, už daníte každý vydělaný cent.

Nutno říci, že daně, které z prémií zaplatíte třeba v květnu, se počítají z předpokládané výše daně za celý rok, tedy pokud budete o zbytek roku už jen pracovat za stejných podmínek. Jenže to se děje málokdy, protože zaměstnanci také marodí nebo odjedou na dovolenou, což výši roční daně (kromě jiných aspektů) také ovlivňuje. Po uzavření celého roku si pak odvedené daně přepočítáte a pokud jste na nich odvedli více, než jste museli, můžete příslušný finanční úřad požádat o vyplacení tohoto přeplatku.

Limity pro placení odvodů na zákonná pojištění

A jaké že jsou ty limity pro placení odvodů? Do tabulky níže jsme tyto limity srovnali i s Českou republikou, to aby bylo patrné, jak se jednotlivé země liší. V Česku se často setkáváme s pojmem „průměrná mzda“. Někdy to vypadá, že o ní novináři píší jen proto, aby naštvali všechny, kdo berou méně, nicméně sledovat průměrnou mzdu má svůj význam právě pro určení stropu pro placení odvodů. Ten se v Česku týká jen sociálního pojištění. V Německu takový strop existuje pro zdravotní i důchodové pojištění. Ještě dodáme, že zatímco v Česku odlišujeme sociální, zdravotní a důchodové pojištění, v Německu spadá zdravotní a důchodové pojištění do sociálního.

V roce 2022 jsou v Německu limity pro placení sociálního pojištění vypočteny na výši 58.050 € roční hrubé mzdy, v přepočtu na měsíc jde o 4.837,50 €. Pokud vyděláváte méně, než je tento měsíční limit, podléhá odvodům celá vaše výplata. Pokud vyděláte například 5.500 €, odvádíte odvody stále jen ze 4.837,50 €, zbytek dostanete v plné výši.


	Německo	Česká republika
zdravotní pojištění	58.050 € / rok	limit není
	4.837,50 € / měsíc
důchodové pojištění	84.600 € / rok	limit není
	7.050 € / měsíc
sociální pojištění	jako takové nemají	48násobek průměrné
		mzdy = 1.867.728 Kč / rok

Jak poznám, jestli budu prémie danit?

Abychom se ale od teorie dostali konečně dál, ukážeme si dva příklady.

Pan Scholz dostal k červnové výplatě od svého šéfa Urlaubsgeld (letní prémie, příspěvek na dovolenou nebo též 13. plat), mzda i s prémiemi tedy dorazila v červenci. Měsíční příjem pana Scholze je 2.750 € hrubého, výše prémií byla 1.000 €. Aby bylo možné spočítat výši odvodů, je napřed nutné vypočítat poměrnou výši limitu vyměřovacího základu. Celkový roční limit vyměřovacího základu (stanoven pro každý rok zvlášť) se vydělí počtem dní v roce (zaokrouhleně na 360) a vynásobí počtem dní, které uplynuly od začátku roku do konce měsíce, v němž byl bonus vyplacen (opět zaokrouhleně, počítá se 30 dní na měsíc, do konce července tedy uplynulo 210 dní). Roční vyměřovací základ pro rok 2022 je 58.050 € roční mzdy:
58.050 € / 360 * 210 = 33.862,50 €
Od ledna do července si pan Scholz vydělal dohromady 19.250 € hrubého (dostal sedm výplat po 2.750 €). Jeho příjem je v červenci nižší, než vypočtená část vyměřovacího základu, a to o 14.612,50 €. I s bonusem 1.000 € tedy jeho příjmy stále podléhají povinnosti odvádět zákonné odvody.
Paní Müller si jako ředitelka společnosti měsíčně vydělá 6.700 € hrubého. V červenci dostala od svého šéfa Urlaubsgeld ve výši 1.000 €. Také pro paní Müller platí ke konci měsíce červenec poměrný limit vyměřovacího základu 33.862,50 €. Od začátku roku si paní Müller vydělala už 46.900 €, což je více, než je onen limit. Paní Müller tak ze svého bonusu nemusí platit žádné zákonné odvody.

Informace o odvodech najdete na výplatní pásce pod zkratkou EGA

Informace o tom, kolik jste ze svého bonusu odvedli na daních a zákonných odvodech na pojištění, naleznete ve výplatní pásce rozpočítané pro bonus zvlášť s uvedením zkratky EGA. Výše odvodů z bonusů je stejná, jako výše odvodů z běžné výplaty, tedy:

Zdravotní pojištění činí 7,95 % bonusu
Důchodové pojištění 9,3 %
Pojištění pro případ nezaměstnanosti 1,2 %
Pojištění péče 1,875 %
Daň z příjmu se odvádí mezi 14 a 45 % mzdy. Daň z příjmu je v Německu progresivní, čím více vyděláte, tím více na daních odvedete. 42 % na daních ze své mzdy odvádí lidé s příjmem nad 58.597 € ročně, 45 % pak s lidé s příjmy nad cca 275.000 € ročně

Jak se určí výše daně z prémií, je patrno ze sloupců ST (=Steuer) a SV (=Sozialversicherung). Písmeno „L“ znamená, že se daně a odvody na sociální pojištění počítají z celé hrubé výplaty (L = Lohn), písmeno „F“ znamená, že je platba bez daně (F = Frei) a nakonec písmeno „E“ určuje, že se daně a sociální pojištění vypočítají jen ze samotné platby (E = Einmalbezug)

Ke zdanění bonusu se pojí ještě jedna informace. Jak jsme psali výše, daně odvádíte ve výši, jaká podle předpokladů odpovídá vašemu celoročnímu příjmu za předokladu, že jste v práci od Nového roku do Silvestra. Jenže to se dost často neděje, navíc i v Německu existuje sleva na poplatníka a podobně. Zjednodušeně řečeno, během roku daníte celý svůj příjem, jakmile odpracujete prosinec, můžete si přepočítat, zda jste na daních nezaplatili více. Pokud ano, vrátí vám již zaplacené daně zpátky. Podobným způsobem tak můžete dostat zpátky i daně (nebo jejich část), které jste zaplatili přímo z bonusů.

Odebírat články

Náš blog

Příprava na pohovor – Tipy a triky, jak uspět u pohovoru

27/09/2023 , Petra

Kariéra

Příprava na pohovor - Tipy a triky, jak uspět u pohovoru Zareagovala firma na váš životopis a pozvala vás na...

Jméno	Borlabs Cookie
Poskytovatel	Owner of this website
Účel	Saves the visitors preferences selected in the Cookie Box of Borlabs Cookie.
Název souboru cookie	borlabs-cookie
Vypršení platnosti cookie	1 Year

Přijmout	Google Analytics
Jméno	Google Analytics
Poskytovatel	Google Ireland Limited, Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ireland
Účel	Cookie by Google used for website analytics. Generates statistical data on how the visitor uses the website.
Zádsady ochrany osobních údajů	https://policies.google.com/privacy?hl=en
Název souboru cookie	_ga,_gat,_gid
Vypršení platnosti cookie	2 Months

Přijmout	Google Tag Manager
Jméno	Google Tag Manager
Poskytovatel	Google Ireland Limited, Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ireland
Účel	Cookie by Google used to control advanced script and event handling.
Zádsady ochrany osobních údajů	https://policies.google.com/privacy?hl=en
Název souboru cookie	_ga,_gat,_gid
Vypršení platnosti cookie	2 Years

Přijmout	Google Ads
Jméno	Google Ads
Poskytovatel	Google Ireland Limited, Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ireland
Účel	Cookie by Google used for conversion tracking of Google Ads.
Zádsady ochrany osobních údajů	https://policies.google.com/privacy?hl=en

Prémie od zaměstnavatele „Einmalzahlungen“ – musím z nich platit odvody?

Co jsou mimořádné prémie?

Výši odvodů z prémií určuje váš výdělek

Limity pro placení odvodů na zákonná pojištění

Jak poznám, jestli budu prémie danit?

Informace o odvodech najdete na výplatní pásce pod zkratkou EGA

Náš blog

Ostatní uživatelé také hledali:

Elektromontér – Limbach-Oberfrohna, Německo před 5 měsíců

Svářeč – Zittau, Německo před 1 rokem

Obsluha CNC stroje – Altenberg, Německo před 4 měsíce

Montér – Annaberg-Buchholz, Německo před 3 roky

Svářeč TIG – Weißenberg, Německo před 1 rokem

Podlahář – St. Egidien, Německo před 5 měsíců

Zanechat komentář Klicken Sie hier, um die Antwort abzubrechen

Zanechat komentář